Zuletzt aktualisiert am 12. Juni 2026
Lesezeit: ~18 Minuten
Österreich erhebt 27,5 % Quellensteuer auf Dividenden. Davon werden 15 % auf die Abgeltungsteuer angerechnet, die restlichen 12,5 % holst du dir vom Finanzamt Bruck Eisenstadt Oberwart zurück. Seit 2019 ist eine elektronische Voranmeldung via ZS-RD-DIAG Pflicht – danach postalisch einreichen. Keine Vorabreduzierung möglich! Auf Zinsen 0 % QSt, auf Kursgewinne 0 %.
Inhaltsverzeichnis
- Die Grundlagen: 27,5 % Quellensteuer
- Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
- Die Rückforderung: ZS-RD-DIAG
- Ausfüllhilfe: Schritt für Schritt
- Sonderfall: Juristische Personen
- Die Rolle der Depotbanken
- Sonderfall: Sparerpauschbetrag
- Ländervergleich
- ETFs mit österreichischen Aktien
- Zinsen und Kursgewinne
- Ausblick: EU FASTER-Richtlinie
- Beliebte österreichische Dividendenaktien 2025/2026
- Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan
- FAQ: Häufige Fragen
1. Die Grundlagen: 27,5 % Quellensteuer 🇦🇹
| Detail | Info |
|---|---|
| Nationale Quellensteuer | 27,5 % (Kapitalertragsteuer/KESt) |
| DBA-Satz Deutschland | 15 % |
| Anrechenbar in DE | 15 % |
| Rückforderbar aus AT | 12,5 % |
| Vorabreduzierung | ❌ Nicht möglich – immer 27,5 % Einbehalt |
| Zuständiges Finanzamt | Finanzamt Bruck Eisenstadt Oberwart |
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
1.000 € Bruttodividende von OMV:
Szenario 1: Ohne Rückforderung
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| − KESt Österreich (27,5 %) | − 275,00 € |
| Deutsche Abgeltungsteuer (26,375 %) | 263,75 € |
| − Anrechnung österr. QSt (15 %) | − 150,00 € |
| = Noch an dt. Finanzamt | 113,75 € |
| 🔴 Netto ohne Rückforderung | 611,25 € |
| ⚠️ Nicht anrechenbare QSt | 125,00 € verloren |
| Gesamtbelastung | 38,875 % |
Szenario 2: Nach Rückforderung der 12,5 %
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Netto ohne Rückforderung | 611,25 € |
| + Rückerstattung aus AT (12,5 %) | + 125,00 € |
| 🟢 Endgültiges Netto | 736,25 € |
| ✅ Effektive Gesamtbelastung | 26,375 % |
Österreichs 27,5 % gehören zu den höchsten QSt-Sätzen in der EU. Die Rückforderung der 12,5 % lohnt sich massiv – bei 1.000 € Dividende sind das 125 €, die du zurückbekommst.
3. Die Rückforderung: ZS-RD-DIAG
Seit dem 1. Januar 2019 muss der Erstattungsantrag zunächst elektronisch über das BMF-Portal eingereicht werden (sogenannte „Vorausmeldung“). Erst danach folgt die postalische Einreichung.
Formulare für Privatanleger
| Formular | Zweck | Hinweis |
|---|---|---|
| ZS-RD-DIAG | Web-Vorausmeldung (elektronisch) | Ersetzt seit 2019 die rein papierbasierte Einreichung |
| ZS-RD1 | Hauptantrag (Ausdruck nach Vorausmeldung) | Wird mit Transaktionsnummer aus DIAG ausgefüllt |
| ZS-RD1A | Beiblatt mit Dividendendetails | Eine Zeile pro Dividendenzahlung |
| Ansässigkeitsbescheinigung | Vom deutschen Finanzamt | Bestätigt deinen Wohnsitz in Deutschland |
Benötigte Belege
- 📄 Depotnachweis – Auf welchem Depot waren die Aktien am letzten Tag vor dem Ex-Tag?
- 👤 Inhabernachweis – Wer war am letzten Tag vor dem Ex-Tag Depotinhaber?
- 📊 Depotumsätze – Für den Zeitraum 1 Monat vor bis 1 Monat nach dem Ex-Tag
- 💰 Dividendenabrechnung – Mit Angabe der einbehaltenen KESt
Fristen und Bearbeitungszeit
| Detail | Info |
|---|---|
| Antragsfrist | 5 Jahre ab Ende des Kalenderjahres (§ 240 Abs 3 BAO) |
| Frühester Antrag | Nach Ablauf des Dividendenjahres (ab 1. Januar Folgejahr) |
| Bearbeitungszeit | 9–12 Monate |
| Gebühren | ✅ Keine |
| ABZ-Nummer | Wird bei Erstantrag vergeben – für Folgeanträge aufbewahren! |
Adresse für Privatanleger
4. Ausfüllhilfe: Schritt für Schritt
- 🌐 Elektronische Vorausmeldung: Auf bmf.gv.at → Formulare → ZS-RD-DIAG ausfüllen
- 📋 Transaktionsnummer notieren – wird automatisch vergeben
- 🖨️ Formular ausdrucken und unterschreiben
- 🏛️ Zum deutschen Finanzamt – Ansässigkeitsbescheinigung auf dem Formular bestätigen lassen
- 📎 Belege beilegen – Dividendenabrechnungen, Depotnachweise, Depotumsätze
- 📮 Per Post senden – an das Finanzamt Bruck Eisenstadt Oberwart
- 🔢 ABZ-Nummer erhalten – bei Erstantrag; für alle Folgeanträge aufbewahren!
5. Sonderfall: Juristische Personen (GmbH, AG)
Für juristische Personen (z. B. GmbH, AG) gilt ein abweichendes Verfahren:
- QSt-Satz: 25 % (statt 27,5 % für natürliche Personen)
- Formular: Ebenfalls über das BMF-Portal (formularservice.gv.at)
- Zuständig: Finanzamt für Großbetriebe, Postfach 251, AT-1000 Wien
- Rechtsgrundlage: § 6 KStG 1988 bzw. § 21 Abs 1 Z 1a KStG 1988
- Bei ≥10 % Beteiligung: DBA-Satz von 5 % (statt 15 %)
6. Die Rolle der Depotbanken
| Bank | Vorabreduzierung? | Anrechnung 15 %? | Rückforderungs-Service? |
|---|---|---|---|
| Comdirect | ❌ Nein (27,5 %) | ✅ Automatisch | ⚠️ Auf Anfrage |
| Consorsbank | ❌ Nein (27,5 %) | ✅ Automatisch | ⚠️ Auf Anfrage |
| DKB | ❌ Nein (27,5 %) | ✅ Automatisch | ❌ Nein |
| ING | ❌ Nein (27,5 %) | ✅ Automatisch | ❌ Nein |
| Trade Republic | ❌ Nein (27,5 %) | ✅ Automatisch | ❌ Nein |
| Scalable Capital | ❌ Nein (27,5 %) | ✅ Automatisch | ❌ Nein |
Keine Vorabreduzierung möglich: Alle Broker behalten 27,5 % ein und rechnen 15 % automatisch auf die Abgeltungsteuer an. Die 12,5 % Differenz musst du selbst zurückfordern.
7. Sonderfall: Sparerpauschbetrag
- Die 15 % österr. QSt können nicht auf eine nicht existierende deutsche Steuerschuld angerechnet werden
- Innerhalb des Freibetrags zahlst du effektiv 27,5 % → Rückforderung senkt auf 15 %
- Für die nicht anrechenbare QSt: Anlage KAP in der Steuererklärung
8. Ländervergleich
| Land | QSt-Satz | Anrechenbar | Rückforderbar | Aufwand |
|---|---|---|---|---|
| 🇬🇧 Großbritannien | 0 % | – | – | Kein Aufwand ✅ |
| 🇺🇸 USA (W-8BEN) | 15 % | 15 % | 0 % | Einmalig ✅ |
| 🇳🇱 Niederlande | 15 % | 15 % | 0 % | Kein Aufwand ✅ |
| 🇪🇸 Spanien | 19 % | 15 % | 4 % | Online 🟢 |
| 🇳🇴 Norwegen | 25 % | 15 % | 10 % | Mittel 🟡 |
| 🇦🇹 Österreich | 27,5 % | 15 % | 12,5 % | Mittel–Aufwendig 🟡 |
| 🇫🇮 Finnland | 30–35 % | 15 % | 15–20 % | Komplex 🔴 |
| 🇸🇪 Schweden | 30 % | 15 % | 15 % | Einfach 🟢 |
| 🇧🇪 Belgien | 30 % | 15 % | 15 % | Aufwendig 🔴 |
| 🇨🇭 Schweiz | 35 % | 15 % | 20 % | Komplex 🔴 |
Österreichs Besonderheit: Durch den „krummen“ Satz von 27,5 % und die aufwendige Belegpflicht (Depotumsätze ±1 Monat) ist der Prozess etwas komplexer als z. B. bei Schweden. Dafür: 5 Jahre Antragsfrist – eine der längsten!
9. ETFs mit österreichischen Aktien
- Österreichische Aktien sind in MSCI Europe und STOXX Europe 600 enthalten (allerdings mit geringem Gewicht)
- Spezieller ETF: iShares ATX UCITS ETF (DE000A0D8Q23) – reiner Österreich-ETF
- QSt fällt auf Fondsebene an → Teilfreistellung (30 % bei Aktienfonds) kompensiert pauschal
- Bei kleinen Positionen ist der ETF bequemer als die manuelle Rückforderung
10. Zinsen und Kursgewinne
| Einkunftsart | Österreichische QSt | DBA-Satz |
|---|---|---|
| Dividenden | 27,5 % | 15 % |
| Zinsen | 0 % | 0 % laut DBA |
| Kursgewinne | 0 % | Nur in DE besteuert |
Gute Nachricht: Österreich erhebt keine Quellensteuer auf Zinsen an Nicht-Ansässige. Auch Kursgewinne werden nur in Deutschland besteuert.
11. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie ⏩
- Anwendbar ab 1. Januar 2030
- Quick-Refund (max. 25 Tage) oder automatische Vorab-Entlastung geplant
- Könnte die umständliche Belegpflicht (Depotumsätze ±1 Monat) deutlich vereinfachen
- Bis 2030: ZS-RD-DIAG-System bleibt bestehen
12. Beliebte österreichische Dividendenaktien 2025/2026
Der ATX (Austrian Traded Index) bietet einige attraktive Dividendentitel – mit teilweise sehr hohen Renditen:
| Unternehmen | Branche | Dividende 2025 | Rendite (ca.) | Besonderheit |
|---|---|---|---|---|
| OMV | Energie/Öl&Gas | 3,05 € + 1,70 € Sonder | ~7,8 % | Höchste Rendite im ATX! |
| BAWAG Group | Banken | 6,25 € | ~6,5 % | Ziel: 55 % Ausschüttungsquote |
| Verbund | Versorger/Wasserkraft | 2,80 € + 1,15 € Sonder | ~4,8 % | Europas größter Wasserkrafterzeuger |
| Erste Group | Banken | 3,00 € | ~4,5 % | Größte Bank Österreichs, CEE-Fokus |
| Andritz | Maschinenbau | 2,60 € | ~3,5 % | Weltmarktführer Wasserkraftturbinen |
| Wienerberger | Baustoffe | 0,95 € | ~3 % | Weltgrößter Ziegelproduzent |
| voestalpine | Stahl/Technologie | 0,60 € | ~2,5 % | Neue Dividendenpolitik: min. 0,40 €/Aktie |
Dividendenrenditen basieren auf Kursen vom Februar 2026. Alle Beträge in EUR. Österreichische Dividenden werden in der Regel jährlich gezahlt.
13. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan
- 📊 Dividendenabrechnungen sammeln – alle österreichischen Dividenden eines Jahres
- 📄 Depotumsätze anfordern – 1 Monat vor bis 1 Monat nach jedem Ex-Tag
- 🌐 ZS-RD-DIAG elektronisch ausfüllen – auf bmf.gv.at
- 🖨️ Formular ausdrucken und unterschreiben
- 🏛️ Ansässigkeitsbescheinigung holen – Formular beim deutschen Finanzamt bestätigen lassen
- 📎 Belege beilegen – Dividendenabrechnungen, Depotnachweise, Depotumsätze
- 📮 Per Post senden – an FA Bruck Eisenstadt Oberwart, Neusiedlerstr. 46, A-7000 Eisenstadt
- 🔢 ABZ-Nummer aufbewahren – wird bei Erstantrag vergeben
- ⏰ 9–12 Monate warten
- 💶 Erstattung erhalten
14. FAQ: Häufige Fragen zur österreichischen Quellensteuer
Wie hoch ist die österreichische Quellensteuer?
27,5 % (KESt) für natürliche Personen, 25 % für juristische Personen. DBA-Anrechnung: 15 %. Rückforderbar: 12,5 % (bzw. 10 %).
Welches Formular brauche ich?
Seit 2019: Zunächst ZS-RD-DIAG (elektronische Vorausmeldung auf bmf.gv.at), dann Ausdruck ZS-RD1 + Beiblatt ZS-RD1A postalisch einreichen.
Warum brauche ich Depotumsätze ±1 Monat um den Ex-Tag?
Österreich will Dividendenstripping verhindern – also den kurzfristigen Kauf und Verkauf rund um den Dividendenstichtag nur zum Zweck der Steuererstattung.
Was ist die ABZ-Nummer?
Eine Identifikationsnummer, die du bei deinem Erstantrag vom Finanzamt Eisenstadt erhältst. Sie erleichtert die Zuordnung bei Folgeanträgen – unbedingt aufbewahren!
Wie lange dauert die Erstattung?
Erfahrungsgemäß 9–12 Monate. Die Antragsfrist beträgt großzügige 5 Jahre (§ 240 Abs 3 BAO).
Kann ich den Antrag rein online stellen?
Teilweise: Die elektronische Vorausmeldung (ZS-RD-DIAG) ist online, aber der Folgeschritt (Ausdruck + Ansässigkeitsbestätigung + Belege) muss postalisch eingereicht werden.
Gibt es eine Vorabreduzierung auf 15 %?
Nein! Österreich bietet keine Vorabreduzierung an. Es werden immer 27,5 % einbehalten. Die 12,5 % Differenz müssen über den Erstattungsweg zurückgeholt werden.
Wann kann ich den Antrag frühestens stellen?
Erst nach Ablauf des Dividendenjahres. Für Dividenden aus 2025 kann die elektronische Vorausmeldung frühestens ab 1. Januar 2026 übermittelt werden.
Fallen auf österreichische Zinsen Quellensteuern an?
Nein! Österreich erhebt keine Quellensteuer auf Zinsen an Nicht-Ansässige.
Fazit: Österreich – hohe KESt, aber lohnende Rückforderung
- ⚠️ 27,5 % KESt – einer der höchsten Sätze in der EU
- ✅ 15 % anrechenbar, 12,5 % rückforderbar
- ✅ Elektronische Vorausmeldung seit 2019 (ZS-RD-DIAG)
- ✅ 5 Jahre Antragsfrist – eine der längsten
- ✅ Keine Bearbeitungsgebühren
- 🔴 Keine Vorabreduzierung möglich
- 🔴 Depotumsätze ±1 Monat als Beleg nötig
- 🔴 9–12 Monate Bearbeitungszeit
- ✅ 0 % auf Zinsen und 0 % auf Kursgewinne
Mit OMV (~7,8 %), BAWAG (~6,5 %) und Verbund (~4,8 %) bietet der ATX einige der dividendenstärksten Blue Chips Europas. Die 12,5 % Rückforderung lohnt sich – bei 1.000 € Dividende sind das 125 € zurück! Servus und Prost! 🇦🇹🍻
Quellen: BMF Österreich – ZS-RD-DIAG | Clearstream – Austria WHT | Bundeszentralamt für Steuern | DBA Deutschland-Österreich | DSW – Quellensteuer Österreich
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Welches Formular brauche ich?
Seit 2019: Zunächst ZS-RD-DIAG (elektronische Vorausmeldung auf bmf.gv.at), dann Ausdruck ZS-RD1 + Beiblatt ZS-RD1A postalisch einreichen.
Warum brauche ich Depotumsätze ±1 Monat um den Ex-Tag?
Österreich will Dividendenstripping verhindern – also den kurzfristigen Kauf und Verkauf rund um den Dividendenstichtag nur zum Zweck der Steuererstattung.
Was ist die ABZ-Nummer?
Eine Identifikationsnummer, die du bei deinem Erstantrag vom Finanzamt Eisenstadt erhältst. Sie erleichtert die Zuordnung bei Folgeanträgen – unbedingt aufbewahren!
Wie lange dauert die Erstattung?
Erfahrungsgemäß 9–12 Monate. Die Antragsfrist beträgt großzügige 5 Jahre (§ 240 Abs 3 BAO).
👉 Lesetipp: Dividende vs. Kursgewinne | Ausschüttungsquote verstehen
📚 Mehr lesen: Vorzugsaktien | 7 Steuer-Tricks
Wie hoch ist die Quellensteuer in Österreich?
Österreich erhebt 27,5% KESt auf Dividenden. Durch das DBA mit Deutschland wird der Satz auf 15% reduziert, die voll anrechenbar sind. Die Differenz von 12,5% kann beim österreichischen Finanzamt zurückgefordert werden.
Wird die österreichische Quellensteuer automatisch angerechnet?
Nur die 15% nach DBA werden automatisch angerechnet. Für die Rückerstattung der 12,5% Differenz musst du einen Antrag beim zuständigen Finanzamt in Österreich stellen.
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💶 Österreich: Mit welchem Broker fährst du bei der Quellensteuer am besten?
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