Zuletzt aktualisiert: Februar 2026 | Lesezeit: ~18 Minuten
📌 Das Wichtigste in 30 Sekunden: Irland erhebt 25 % Quellensteuer (Dividend Withholding Tax, DWT) auf Dividenden. Aber als EU-Bürger hast du einen enormen Vorteil: Du kannst die irische Quellensteuer mit dem Formular V2A komplett auf 0 % reduzieren! 🍀 Dafür brauchst du eine Ansässigkeitsbescheinigung vom Finanzamt und musst das Formular vor der Dividendenzahlung einreichen. Die Befreiung gilt dann für 5 Jahre. Auf Zinsen fallen 20 % an (oft auf 0 % reduzierbar), auf Kursgewinne 0 %.
Inhaltsverzeichnis
- Die Grundlagen: 25 % Quellensteuer
- Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
- Der Königsweg: Vorabbefreiung auf 0 % (V2A)
- Die Hürde: Die Rolle der Depotbanken
- Variante 2: Manuelle Rückerstattung (IC6)
- Sonderfall: Sparerpauschbetrag & deutsche Steuerperspektive
- Ländervergleich: Wie steht Irland da?
- ETFs mit irischem Domizil – der Sonderfall
- Zinsen und Kursgewinne
- Ausblick: EU FASTER-Richtlinie
- Beliebte irische Dividendenaktien 2025/2026
- Checkliste: Dein Vorabbefreiungs-Fahrplan
- FAQ: Häufige Fragen
1. Die Grundlagen: 25 % Quellensteuer 🇮🇪
Irland, die grüne Insel, ist nicht nur für Kleeblätter und Kobolde bekannt, sondern auch als Standort internationaler Großkonzerne. Doch wenn du als deutscher Anleger irische Dividenden erhältst, wird es erst mal ungemütlich:
25 % Quellensteuer (Dividend Withholding Tax, DWT).
| Ertragsart | QSt-Satz (Standard) | Reduzierbar auf |
|---|---|---|
| Dividenden (DWT) | 25 % | 0 % (für EU-Bürger!) |
| Zinsen (DIRT) | 20 % | 0 % (je nach DBA) |
| Kursgewinne | 0 % für Nicht-Ansässige | – |
Die eigentliche Sensation: Dank der EU-Mitgliedschaft Irlands und des irischen Steuerrechts (Taxes Consolidation Act 1997, Part 6, Chapter 8A) können deutsche Anleger die DWT komplett auf 0 % reduzieren. Nicht auf 15 % wie bei den meisten Ländern – auf null. Das ist der sogenannte „Königsweg“.
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto? 🧮
1.000 € Bruttodividende von CRH plc:
Szenario 1: Ohne Vorabbefreiung (25 % DWT einbehalten)
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| − DWT Irland (25 %) | − 250,00 € |
| = Gutschrift im Depot | 750,00 € |
| Deutsche Abgeltungsteuer (26,375 %) | 263,75 € |
| − Anrechnung irische DWT (max. 15 % laut DBA) | − 150,00 € |
| = Noch an dt. Finanzamt | 113,75 € |
| 🔴 Netto ohne Vorabbefreiung inkl. Steueroptimierung | 636,25 € |
| ⚠️ Nicht anrechenbare irische DWT (25 % − 15 %) | 100,00 € verloren! |
Szenario 2: Mit Vorabbefreiung (0 % DWT) ✅
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| − DWT Irland (0 % nach Vorabbefreiung) | 0,00 € |
| = Gutschrift im Depot | 1.000,00 € |
| Deutsche Abgeltungsteuer (26,375 %) | 263,75 € |
| 🟢 Nettodividende | 736,25 € |
Szenario 3: Rückerstattung der vollen 25 %
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Netto ohne Vorabbefreiung (wie oben) | 636,25 € |
| + Rückerstattung der 25 % DWT | + 250,00 € |
| − Nachversteuerung (Erstattung = nachträgliche Einnahme) | − 65,94 € (26,375 %) |
| + Korrektur der DBA-Anrechnung (15 % fallen weg) | + 150,00 € |
| 🟡 Netto nach Rückerstattung (ca.) | ~736,25 € |
✅ Ergebnis: Die Vorabbefreiung spart dir bei 1.000 € Bruttodividende 100 € an nicht anrechenbarer irischer Steuer. Irland ist eines der wenigen Länder, in denen EU-Bürger die Quellensteuer komplett auf 0 % drücken können – ein massiver Vorteil gegenüber Schweiz, Frankreich oder Norwegen!
3. Der Königsweg: Vorabbefreiung auf 0 % (Formular V2A) 👑
Die Vorabbefreiung (Pre-Clearance) ist der effizienteste Weg. Einmal eingerichtet, erhältst du irische Dividenden komplett brutto – nur die deutsche Steuer fällt an.
Voraussetzungen
- Du bist in Deutschland (oder einem anderen EU/EWR/DBA-Land) steuerlich ansässig
- Du bist in Irland nicht steuerlich ansässig (kein „tax resident“)
- Du bist der wirtschaftlich Berechtigte (beneficial owner) der Dividenden
Das Formular V2A – Seite für Seite
Das Formular „Non-Resident Form V2A“ gibt es in verschiedenen Varianten:
| Formular | Für wen? |
|---|---|
| V2A | Einzelpersonen (Privatanleger) ← das brauchst du |
| V2B | Unternehmen |
| V2C | Pensionseinrichtungen / Trusts |
Download: Revenue Commissioners Website (zuletzt aktualisiert: August 2024)
Part 1 – Deine Daten (vom Anleger auszufüllen)
| Feld | Was eintragen |
|---|---|
| Name & Address | Vollständiger Name und deutsche Adresse |
| Tax identification number | Deine deutsche Steuer-IdNr. (11-stellig) |
| Country of residence | Germany |
| Declaration | Unterschrift + Datum |
Part 2 – Bestätigung durch deutsches Finanzamt
Dein Finanzamt bestätigt deine steuerliche Ansässigkeit in Deutschland mit Dienstsiegel und Unterschrift. Dieser Schritt ist essenziell!
Wohin schicken?
⚠️ Wichtig: Das V2A-Formular geht NICHT an die Revenue Commissioners! Du musst es an eine der folgenden Stellen senden:
- Das irische Unternehmen, das die Dividende zahlt
- Einen Authorised Withholding Agent (AWA)
- Einen Qualifying Intermediary (QI) – das kann deine Depotbank sein
- Den Share Registrar (Aktienregisterführer) des Unternehmens
Gültigkeit und Timing
| Detail | Info |
|---|---|
| Gültigkeit | Bis 31. Dezember des 5. Jahres nach Ausstellung (z. B. V2A aus 2025 → gültig bis 31.12.2030) |
| Timing | Muss vor dem Record Date (Dividendenstichtag) vorliegen! |
| Einmalig pro Unternehmen | Das V2A muss für jedes irische Unternehmen separat eingereicht werden |
| Erneuerung | Nach Ablauf der 5 Jahre: neues V2A mit frischer Finanzamtsbestätigung |
4. Die Hürde: Die Rolle der Depotbanken 🏦
Hier liegt der Haken: Viele deutsche Depotbanken bieten die Vorabbefreiung nicht aktiv an.
Die Gründe:
- Administrativer Aufwand: Das V2A muss für jedes Unternehmen separat eingereicht werden
- Kosten: Der Prozess erfordert Kommunikation mit irischen Zahlstellen
- Haftung: Fehler im Prozess können Haftungsfragen aufwerfen
| Bank | Vorabbefreiung? | Rückforderungs-Service? | Kosten |
|---|---|---|---|
| Targobank | ✅ Ja (bekannt für IE-Service) | ✅ Ja | Variabel |
| Comdirect | ⚠️ Auf Anfrage | ⚠️ Teilweise | ca. 20–50 € |
| Consorsbank | ⚠️ Auf Anfrage | ⚠️ Teilweise | ca. 20–50 € |
| DKB | ❌ Nein | ⚠️ Auf Anfrage | Variabel |
| ING | ❌ Nein | ❌ Nein | – |
| Trade Republic | ❌ Nein | ❌ Nein | – |
| Scalable Capital | ❌ Nein | ❌ Nein | – |
💡 Tipp: Frage deine Bank vor dem Kauf irischer Aktien explizit: „Bieten Sie eine Vorabbefreiung für die irische Quellensteuer (DWT) an? Welche Formulare und Kosten fallen an?“ Wenn deine Bank es nicht anbietet, erwäge einen Depotübertrag zu einem Anbieter, der den V2A-Prozess unterstützt.
5. Variante 2: Manuelle Rückerstattung 📬
Wenn die Vorabbefreiung nicht geklappt hat und 25 % einbehalten wurden, kannst du die gesamte DWT direkt bei den Revenue Commissioners zurückfordern.
Was du brauchst
| Dokument | Hinweis |
|---|---|
| Formular V2A (bestätigt vom Finanzamt) | Ansässigkeitsbescheinigung – muss sich auf das Jahr der Dividende beziehen |
| Anschreiben auf Englisch | Sachverhalt erklären, Gesamterstattung nennen, Bankverbindung angeben |
| Dividendenabrechnungen | Für jede Dividende: Bruttobetrag, einbehaltene DWT, Nettobetrag |
| Tax Voucher / Credit Advice | Oft identisch mit Dividendenabrechnung; manche Banken berechnen 20–50 € pro Beleg! |
| Ggf. Depotauszug zum Stichtag | Nachweis des Aktienbesitzes |
Adresse für die Rückerstattung
📮 DWT Unit
Revenue Commissioners Government Offices Nenagh, Co.
Tipperary E45 T611
Ireland
📞 Tel: +353 67 63105
📧 E-Mail: infodwt@revenue.ie
Fristen und Bearbeitungszeit
| Detail | Info |
|---|---|
| Antragsfrist | 4 Jahre nach Ende des Kalenderjahres (z. B. Dividende 2025 → bis 31.12.2029) |
| Bearbeitungszeit | Ca. 3–4 Monate (kann länger dauern) |
| Erstattung | In EUR auf dein Konto (IBAN/BIC angeben) |
| Kommunikation | Nur auf Englisch |
6. Sonderfall: Sparerpauschbetrag & deutsche Steuerperspektive 💡
Fall 1: Vorabbefreiung (0 % DWT)
Die Dividende kommt brutto bei deiner Bank an.
Die deutsche Abgeltungsteuer wird ganz normal abgeführt, der Sparerpauschbetrag (1.000 € / 2.000 €) kann voll genutzt werden. Alles ist einfach.
Fall 2: Rückerstattung der 25 % DWT
Komplizierter: Deine Bank hat 75 % der Dividende erhalten und die deutsche Steuer darauf abgeführt (mit Anrechnung von 15 % irischer QSt).
Wenn du die 25 % aus Irland zurückbekommst:
- Die Erstattung ist ein nachträglicher Kapitalertrag und muss in der Anlage KAP versteuert werden
- Die ursprüngliche DBA-Anrechnung (15 %) muss korrigiert werden
- Im Ergebnis landest du beim selben Netto wie bei der Vorabbefreiung – aber mit mehr Papierkram
⚠️ Steuerlich komplex: Im Zweifel ziehe deinen Steuerberater hinzu, insbesondere wenn du die 25 % zurückforderst. Das BZSt bietet ebenfalls Informationen zur Anrechnung ausländischer Steuern.
7. Ländervergleich: Wie steht Irland da? 🌍
| Land | QSt-Satz | Reduzierbar auf (EU-Bürger) | Aufwand |
|---|---|---|---|
| 🇬🇧 Großbritannien | 0 % | – | Kein Aufwand ✅ |
| 🇮🇪 Irland | 25 % | 0 % (!) | Mittel (V2A-Formular) 🟡 |
| 🇳🇱 Niederlande | 15 % | 15 % (keine Rückforderung) | Kein Aufwand ✅ |
| 🇺🇸 USA (W-8BEN) | 15 % | 15 % | Einmalig ✅ |
| 🇸🇪 Schweden | 30 % | 15 % (15 % rückforderbar) | Einfach 🟢 |
| 🇳🇴 Norwegen | 25 % | 15 % (10 % rückforderbar) | Mittel 🟡 |
| 🇫🇷 Frankreich | 25 % | 12,8 % (mit Vorabbefreiung) | Teuer 🔴 |
| 🇨🇭 Schweiz | 35 % | 15 % (20 % rückforderbar) | Kompliziert 🔴 |
🍀 Irlands Alleinstellung: Irland ist das einzige Land mit 25 % Standardsatz, das EU-Bürgern eine komplette Befreiung auf 0 % ermöglicht. Wer den V2A-Prozess einmal durchlaufen hat, zahlt 5 Jahre lang null irische Steuer – Großbritannien ausgenommen, ein unerreichter Vorteil!
8. ETFs mit irischem Domizil – der Sonderfall 📦
Hier wird es besonders interessant: Die meisten großen ETFs in Europa sind in Irland domiziliert (ISIN beginnt mit „IE“). iShares, Vanguard, SPDR – alle nutzen Irland als Fondsstandort. Aber:
- ETFs selbst zahlen keine irische DWT an dich – sie sind als „collective investment undertakings“ von der DWT befreit
- Die Quellensteuer betrifft nur Einzelaktien irischer Unternehmen, nicht ETFs mit irischem Domizil
- Ein iShares MSCI World ETF (IE-domiziliert) hält zwar z. B. US-Aktien, aber die Quellensteuer fällt auf US-Ebene an – Irland nutzt sein DBA mit den USA, um die US-QSt auf Fondsebene von 30 % auf 15 % zu reduzieren
- Für dich als deutschen Anleger gilt dann die Teilfreistellung (30 % bei Aktienfonds), die die auf Fondsebene nicht erstattete QSt pauschal kompensiert
💡 Merke: Die DWT-Thematik betrifft dich nur bei irischen Einzelaktien (CRH, Ryanair, Kerry Group etc.). ETFs mit irischem Domizil sind steuerlich ein ganz anderes Thema – und in der Regel sogar vorteilhaft (IE-domizilierte ETFs gelten als steuerlich effizienteste Lösung für europäische Anleger).
9. Zinsen und Kursgewinne 🎉
| Einkunftsart | Irische Quellensteuer | Reduzierbar? |
|---|---|---|
| Dividenden (DWT) | 25 % | ✅ Auf 0 % (V2A) |
| Zinsen (DIRT) | 20 % | ✅ Oft auf 0 % via DBA |
| Kursgewinne | 0 % für Nicht-Ansässige | Nur in DE besteuert |
Für Zinsen (20 % DIRT) kann das DBA eine Reduzierung auf 10 % oder sogar 0 % vorsehen, je nach Zinsart. Für die meisten Privatanleger ist dies aber kaum relevant, es sei denn, sie halten irische Anleihen direkt. Kursgewinne aus dem Verkauf irischer Aktien werden nur in Deutschland besteuert.
10. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie ⏩
Die EU FASTER-Richtlinie (verabschiedet Dezember 2024, anwendbar ab 1. Januar 2030) soll die Quellensteuer-Rückforderung EU-weit digitalisieren. Für Irland könnte das bedeuten:
- Automatische DWT-Befreiung über zertifizierte Intermediäre
- Digitale Ansässigkeitszertifikate (eTRC) statt V2A auf Papier
- Schnellere Rückerstattungen
Bis dahin gilt: Der V2A-Prozess bleibt der bewährte Weg zur 0 %-Befreiung. Eine im Jahr 2025 eingereichte
V2A-Befreiung gilt bis Ende 2030 – also genau bis zur geplanten FASTER-Einführung.
Finance Bill 2025: Das irische Finanzgesetz 2025 bringt ab 1. Januar 2026 Änderungen bei der Steuerbefreiung für Dividenden ausländischer Gesellschaften – betrifft aber nur irische Unternehmen, nicht deutsche Privatanleger.
11. Beliebte irische Dividendenaktien 2025/2026 📈
Irland ist Standort einiger global bekannter Unternehmen. Hier die wichtigsten Dividendentitel:
| Unternehmen | Branche | Dividende 2025 | Div.-Rendite (ca.) | Besonderheit |
|---|---|---|---|---|
| CRH plc | Baustoffe | 1,48 USD | ~1,2 % | Weltgrößter Baustoffhersteller, vierteljährlich, 50+ Jahre Div.-Historie |
| Ryanair | Luftfahrt | 0,23 EUR | ~1,1–1,6 % | Europas größte Airline, jährlich |
| Kerry Group | Lebensmittel/Aromen | 1,40 EUR | ~1,7–2,1 % | Globaler Food-Ingredients-Leader, halbjährlich, 19 Jahre Div.-Zahlung |
| Smurfit Kappa | Verpackung | 1,63 USD | ~3,1–3,8 % | Weltgrößter Verpackungshersteller, vierteljährlich |
| AIB Group | Banken | ~0,28 EUR | ~5–6 % | Größte irische Bank, hohe Ausschüttung |
| Bank of Ireland | Banken | ~0,45 EUR | ~5–7 % | Traditionsbank, steigende Dividende |
| Glanbia | Ernährung/Sport | ~0,50 EUR | ~3 % | Whey Protein, Ernährungswissenschaft |
Dividendenrenditen basieren auf Kursen vom Februar 2026. CRH und Smurfit Kappa zahlen in USD. Hinweis: Einige
irische Unternehmen (z. B. Accenture, Medtronic, Eaton) haben zwar einen Sitz in Irland, unterliegen aber nicht der irischen DWT, da ihre Aktien als Depositary Interests über US-Börsen gehandelt werden.
12. Checkliste: Dein Vorabbefreiungs-Fahrplan ✅
Für die Vorabbefreiung (empfohlen)
- 🏦 Bank prüfen – bietet deine Bank den V2A-Prozess an?
- 📄 Formular V2A herunterladen – von revenue.ie
- ✍️ Part 1 ausfüllen – Name, Adresse, TIN, Unterschrift
- 🏛️ Zum Finanzamt – Part 2 bestätigen lassen (Dienstsiegel + Unterschrift)
- 📮 An irisches Unternehmen/Registrar senden – NICHT an Revenue!
- ⏰ Timing beachten – muss VOR dem Record Date vorliegen
- 📅 5 Jahre gültig – Erneuerung rechtzeitig einplanen
Für die Rückerstattung (falls V2A nicht rechtzeitig)
- 📄 V2A vom Finanzamt bestätigen lassen
- 📋 Dividendenabrechnungen sammeln
- ✉️ Anschreiben auf Englisch verfassen
- 📮 Alles an DWT Unit, Nenagh senden (Einschreiben!)
- ⏰ Nach 4 Monaten höflich per E-Mail nachhaken
13. FAQ: Häufige Fragen zur irischen Quellensteuer ❓
Wie hoch ist die irische Quellensteuer auf Dividenden?
25 % (DWT). Als EU-Bürger kannst du diese aber mit dem Formular V2A komplett auf 0
% reduzieren.
Was ist das Formular V2A?
Das „Non-Resident Form V2A“ ist die offizielle Erklärung für Privatpersonen, die in einem EU/EWR/DBA-Land ansässig sind und von der irischen DWT befreit werden möchten. Es muss vom deutschen Finanzamt bestätigt werden.
Wie lange ist das V2A gültig?
Bis zum 31. Dezember des 5. Jahres nach Ausstellung. Ein 2025 ausgestelltes V2A gilt bis Ende 2030.
Schicke ich das V2A an die Revenue Commissioners?
Nein! Das V2A geht an das irische Unternehmen, den Share Registrar oder den Authorised Withholding Agent – nicht an Revenue. Nur für Rückerstattungen ist die DWT Unit in Nenagh zuständig.
Was mache ich, wenn meine Bank die Vorabbefreiung nicht anbietet?
Du kannst das V2A auch selbst direkt an den Share Registrar des Unternehmens senden. Alternativ: Depotübertrag zu einer Bank, die den Service anbietet (z. B. Targobank).
Wie lange habe ich für die Rückforderung?
4 Jahre nach Ende des Kalenderjahres der Dividendenzahlung. Beispiel: Dividende 2025 → Antrag bis
31.12.2029.
Betrifft die DWT auch ETFs mit irischem Domizil?
Nein. ETFs, die in Irland domiziliert sind (ISIN beginnt mit IE), unterliegen als „collective investment undertakings“ nicht der DWT. Die Quellensteuer-Thematik betrifft nur Einzelaktien irischer Unternehmen.
Gibt es Quellensteuer auf irische Zinsen?
20 % DIRT (Deposit Interest Retention Tax). Über das DBA kann dieser Satz auf bis zu 0 % reduziert werden. Für Privatanleger mit irischen Anleihen relevant.
Ist die Rückerstattung ein nachträglicher Kapitalertrag?
Ja. Die 25-%-Rückerstattung muss in der Anlage KAP als nachträgliche Einnahme versteuert werden. Die
ursprüngliche DBA-Anrechnung (15 %) muss ebenfalls korrigiert werden. Im Zweifel Steuerberater hinzuziehen.
Was ändert sich durch das Finance Bill 2025?
Die ab 1. Januar 2026 geltenden Änderungen betreffen die Steuerbefreiung für Dividenden ausländischer Gesellschaften an irische Unternehmen – für deutsche Privatanleger ändert sich nichts.
Fazit: Irland – der 0 %-Jackpot am Ende des Regenbogens 🌈
Die irische Quellensteuer-Situation ist einzigartig in Europa:
- 🍀 0 % Quellensteuer möglich – als EU-Bürger dein gutes Recht
- ✅ V2A-Formular – einmal einrichten, 5 Jahre Ruhe
- ✅ Rückerstattung der vollen 25 % – wenn V2A nicht rechtzeitig
- ✅ 0 % auf Kursgewinne
- ⚠️ Banken als Hürde – viele bieten den V2A-Service nicht an
- ⚠️ Steuerliche Komplexität – Rückerstattung = nachträglicher Kapitalertrag
Der Topf voll Gold am Ende des Regenbogens gehört nicht nur dem Kobold – mit dem richtigen Formular und etwas Ausdauer kann ein Teil davon ganz legal dem informierten Anleger zufallen. Ein V2A im Jahr 2025 einzurichten
bedeutet: Bis Ende 2030 zahlst du null irische Quellensteuer. Das ist der Aufwand allemal wert.
Sláinte! 🇮🇪
Haftungshinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Steuergesetze und Doppelbesteuerungsabkommen können sich ändern. Für individuelle steuerliche Fragen wende dich bitte an deinen Steuerberater oder dein Finanzamt. Stand: Februar 2026.
Quellen: Revenue Commissioners – DWT Information & Forms V2A | Bundeszentralamt für Steuern | Bundesfinanzministerium – DBA-Übersicht | Taxes Consolidation Act 1997, Part 6, Chapter 8A
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Wohin schicken? ⚠️ Wichtig: Das V2A-Formular geht NICHT an die Revenue Commissioners! Du musst es an eine der folgenden Stellen senden: Das irische Unternehmen, das die Dividende zahlt Einen Authorised Withholding Agent (AWA) Einen Qualifying Intermediary (QI) – das kann deine Depotbank sein Den Share Registrar (Aktienregisterführer) des Unternehmens Gültigkeit und Timing Detail Info Gültigkeit Bis 31. Dezember des 5. Jahres nach Ausstellung (z. B. V2A aus 2025 → gültig bis 31.12.2030) Timing Muss vor dem Record Date (Dividendenstichtag) vorliegen! Einmalig pro Unternehmen Das V2A muss für jedes irische Unternehmen separat eingereicht werden Erneuerung Nach Ablauf der 5 Jahre: neues V2A mit frischer Finanzamtsbestätigung 4. Die Hürde: Die Rolle der Depotbanken 🏦 Hier liegt der Haken: Viele deutsche Depotbanken bieten die Vorabbefreiung nicht aktiv an. Die Gründe: Administrativer Aufwand: Das V2A muss für jedes Unternehmen separat eingereicht werden Kosten: Der Prozess erfordert Kommunikation mit irischen Zahlstellen Haftung: Fehler im Prozess können Haftungsfragen aufwerfen Bank Vorabbefreiung? Rückforderungs-Service? Kosten Targobank ✅ Ja (bekannt für IE-Service) ✅ Ja Variabel Comdirect ⚠️ Auf Anfrage ⚠️ Teilweise ca. 20–50 € Consorsbank ⚠️ Auf Anfrage ⚠️ Teilweise ca. 20–50 € DKB ❌ Nein ⚠️ Auf Anfrage Variabel ING ❌ Nein ❌ Nein – Trade Republic ❌ Nein ❌ Nein – Scalable Capital ❌ Nein ❌ Nein – 💡 Tipp: Frage deine Bank vor dem Kauf irischer Aktien explizit: „Bieten Sie eine Vorabbefreiung für die irische Quellensteuer (DWT) an? Welche Formulare und Kosten fallen an?“ Wenn deine Bank es nicht anbietet, erwäge einen Depotübertrag zu einem Anbieter, der den V2A-Prozess unterstützt. 5. Variante 2: Manuelle Rückerstattung 📬 Wenn die Vorabbefreiung nicht geklappt hat und 25 % einbehalten wurden, kannst du die gesamte DWT direkt bei den Revenue Commissioners zurückfordern. Was du brauchst Dokument Hinweis Formular V2A (bestätigt vom Finanzamt) Ansässigkeitsbescheinigung – muss sich auf das Jahr der Dividende beziehen Anschreiben auf Englisch Sachverhalt erklären, Gesamterstattung nennen, Bankverbindung angeben Dividendenabrechnungen Für jede Dividende: Bruttobetrag, einbehaltene DWT, Nettobetrag Tax Voucher / Credit Advice Oft identisch mit Dividendenabrechnung; manche Banken berechnen 20–50 € pro Beleg! Ggf. Depotauszug zum Stichtag Nachweis des Aktienbesitzes Adresse für die Rückerstattung 📮 DWT Unit Revenue Commissioners Government Offices Nenagh, Co. Tipperary E45 T611 Ireland 📞 Tel: +353 67 63105 📧 E-Mail: infodwt@revenue.ie Fristen und Bearbeitungszeit Detail Info Antragsfrist 4 Jahre nach Ende des Kalenderjahres (z. B. Dividende 2025 → bis 31.12.2029) Bearbeitungszeit Ca. 3–4 Monate (kann länger dauern) Erstattung In EUR auf dein Konto (IBAN/BIC angeben) Kommunikation Nur auf Englisch 6. Sonderfall: Sparerpauschbetrag & deutsche Steuerperspektive 💡 Fall 1: Vorabbefreiung (0 % DWT)
Die Dividende kommt brutto bei deiner Bank an.
Die deutsche Abgeltungsteuer wird ganz normal abgeführt, der Sparerpauschbetrag (1.000 € / 2.000 €) kann voll genutzt werden. Alles ist einfach.
Für die Vorabbefreiung (empfohlen) 🏦 Bank prüfen – bietet deine Bank den V2A-Prozess an? 📄 Formular V2A herunterladen – von revenue.ie ✍️ Part 1 ausfüllen – Name, Adresse, TIN, Unterschrift 🏛️ Zum Finanzamt – Part 2 bestätigen lassen (Dienstsiegel + Unterschrift) 📮 An irisches Unternehmen/Registrar senden – NICHT an Revenue! ⏰ Timing beachten – muss VOR dem Record Date vorliegen 📅 5 Jahre gültig – Erneuerung rechtzeitig einplanen Für die Rückerstattung (falls V2A nicht rechtzeitig) 📄 V2A vom Finanzamt bestätigen lassen 📋 Dividendenabrechnungen sammeln ✉️ Anschreiben auf Englisch verfassen 📮 Alles an DWT Unit, Nenagh senden (Einschreiben!) ⏰ Nach 4 Monaten höflich per E-Mail nachhaken 13. FAQ: Häufige Fragen zur irischen Quellensteuer ❓ Wie hoch ist die irische Quellensteuer auf Dividenden?
25 % (DWT). Als EU-Bürger kannst du diese aber mit dem Formular V2A komplett auf 0
% reduzieren.
Was ist das Formular V2A?
Das „Non-Resident Form V2A“ ist die offizielle Erklärung für Privatpersonen, die in einem EU/EWR/DBA-Land ansässig sind und von der irischen DWT befreit werden möchten. Es muss vom deutschen Finanzamt bestätigt werden.
Wie lange ist das V2A gültig?
Bis zum 31. Dezember des 5. Jahres nach Ausstellung. Ein 2025 ausgestelltes V2A gilt bis Ende 2030.
Schicke ich das V2A an die Revenue Commissioners?
Nein! Das V2A geht an das irische Unternehmen, den Share Registrar oder den Authorised Withholding Agent – nicht an Revenue. Nur für Rückerstattungen ist die DWT Unit in Nenagh zuständig.
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