Französische Quellensteuer zurückholen 2026: Vorabbefreiung & Erstattung

Zuletzt aktualisiert am 26.09.2026

Fachlich geprüft: 26. September 2026. Dieser Artikel beschreibt gewöhnliche Aktien im Privatvermögen in Deutschland steuerlich ansässiger, nutzungsberechtigter Anleger. Sonderfälle wie Gesellschaften, Fonds und Immobilienvehikel sind davon zu unterscheiden.

Inhaltsverzeichnis

1. Die Grundlagen: 12,8 %, 15 % und 25 %
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
3. Vorabreduzierung auf 12,8 %
4. Die Rückforderung: Form 5000-DE + 5001-DE
5. Die Rolle der Depotbanken
6. Finanztransaktionssteuer (FTT)
7. Sonderfall: Sparerpauschbetrag
8. Ländervergleich
9. ETFs mit französischen Aktien
10. Zinsen und Kursgewinne
11. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie
12. Französische Aktien: Dividenden für 2025
13. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan
14. FAQ: Häufige Fragen

1. Die Grundlagen: 12,8 %, 15 % und 25 % 🇫🇷

Belege: CGI Artikel 187, CGI Artikel 219 zum Körperschaftssatz, DGFiP: Dividenden für Nichtansässige, Satz 2026, DBA Artikel 9 Abs. 2 und BOFiP zur Identifizierung des wirtschaftlichen Empfängers. Die ältere BOFiP-Fassung enthält historische Körperschaftssätze; für den heutigen Bankabzug nennen ING und Consors ausdrücklich 25 %. Ein alter 30-%-Abzug muss nach Zahlungsjahr und Abrechnung geprüft werden.

2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?

1.000 € Bruttodividende, etwa von TotalEnergies. Annahmen: Sparerpauschbetrag ausgeschöpft, keine Verlustverrechnung oder Kirchensteuer, 128 € vollständig anrechenbar, keine Gebühren oder Währungseffekte. Der Solidaritätszuschlag wird auf die deutsche Steuer nach Anrechnung berechnet.

Szenario 1: 12,8 % französischer Einbehalt

Szenario 2: Zunächst 25 % einbehalten

Eigene Berechnung auf Grundlage von § 32d Abs. 1 und 5 EStG und § 3 SolzG. Gebühren können den Erstattungsbetrag aufzehren; das zeigt der Kostenvergleich.

3. Vorabreduzierung auf 12,8 %

Eine Entlastung bei Auszahlung kann den späteren Erstattungsantrag vermeiden. Dafür muss deine Bank den französischen Weg anbieten und die Unterlagen rechtzeitig annehmen:

1. Aktuelle Formularseite der DGFiP öffnen und 5000-DE herunterladen. Das Paket enthält auch die französische Ausfertigung.
2. Empfängerangaben und Erklärung ausfüllen; die steuerliche Ansässigkeit vom deutschen Finanzamt bestätigen lassen. Die Bankvorgaben zum Verfahren beachten.
3. Die erforderlichen Ausfertigungen bei der Depotbank einreichen. Sie muss die Nachweise über die Zahl- und Verwahrkette weitergeben.
4. Annahme, erfassten Steuersatz und Gültigkeitsende von der Bank bestätigen lassen; anschließend die Dividendenabrechnung kontrollieren.

Die DGFiP-Erläuterung beschreibt das vereinfachte Verfahren. Clearstream, Fassung 11.03.2026 verlangt in diesem konkreten Verwahrweg die Unterlagen spätestens am Geschäftstag vor dem Record Date um 09:00 Uhr CET. Diese Frist gilt für Clearstream-Kunden, nicht als Einreichfrist für dich bei deiner Depotbank.

4. Die Rückforderung: Form 5000-DE + 5001-DE

Wurden 25 % statt 12,8 % abgezogen, kommen bei erfüllten Voraussetzungen 12,2 Prozentpunkte für die Erstattung infrage. Das normale Verfahren verbindet Ansässigkeitsnachweis und Angaben zur konkreten Dividende:

Quellen: DBA Artikel 25 b und Clearstream: Standarderstattung, getrennte Fristen für Inlandssatz und DBA-Satz. Im CEU-Verfahren müssen Unterlagen regulär bereits zwei Monate vor der gesetzlichen Frist bei Clearstream sein. Deine Bank kann noch früher schließen. Bei älteren Zahlungen lass den verbleibenden Anspruch und den Annahmeschluss ausdrücklich prüfen.

Zuständige französische Stelle

5. Die Rolle der Depotbanken

Quellenstand: 26.09.2026. Ein allgemeiner Tarif belegt noch keine Annahme französischer Anträge. „Nicht verifiziert“ bedeutet eine offene Frage, kein bestätigtes Nein. Die Kosten sind mit der vorhandenen Broker-Quellensteuer-Matrix abgeglichen; deren übrige Länderzellen sind damit nicht neu geprüft.

Tarifstände: DKB 15.09.2026, comdirect 07/2026, S Broker 01.07.2026. Bei 19 % Umsatzsteuer entsprechen die comdirect-Eigengebühren 5,95 € beziehungsweise 23,80 €; Fremdspesen kommen hinzu. Eine Erneuerung ist beim S Broker laut FAQ ein neuer Antrag. Bestätige vor Beauftragung Umfang und Gesamtkosten für dein Depot.

Kosten-Nutzen-Beispiele bei 25 % Einbehalt

Eigene Rechnung: veröffentlichte Kosten geteilt durch 0,122; Schwellen auf den nächsten Cent aufgerundet. Angenommen sind erfolgreiche vollständige Erstattung und keine weiteren Kosten. Bei ING braucht jedes Kalenderjahr eigene Unterlagen. Die Beispiele sind keine Empfehlung für einen Depotwechsel.

6. Finanztransaktionssteuer (FTT)

Belege: BOFiP zum Satz, 28.05.2025 und BOFiP zum Anwendungsbereich, insbesondere Rn. 1 und 25. Die Steuer auf den Erwerb ist von der Quellensteuer auf Dividenden zu unterscheiden. Bei einem steuerpflichtigen Aktienkauf in Höhe von 5.000 € ergeben sich 20 € FTT, zusätzlich zu sonstigen Kaufkosten.

7. Sonderfall: Sparerpauschbetrag

• Deckt ein noch verfügbarer Sparerpauschbetrag die Dividende vollständig ab, entsteht darauf keine deutsche Steuer. Die französischen 12,8 % bleiben grundsätzlich belastend.
• Ist der Pauschbetrag bereits ausgeschöpft, gelten die Annahmen des obigen Rechenbeispiels; auch Verlustverrechnung kann die Anrechnung begrenzen.
• Die Anlage KAP kann zur Prüfung der deutschen Besteuerung dienen. Sie ersetzt keinen Erstattungsantrag in Frankreich und macht erstattbare französische Steuer nicht zusätzlich anrechenbar.

Grundlage der begrenzten Anrechnung: § 32d Abs. 5 EStG.

8. Ländervergleich

Orientierung für gewöhnliche Portfoliodividenden deutscher Privatanleger. Die DBA-Grenze ist keine garantierte deutsche Anrechnung. Die mögliche Differenz bezieht sich auf den angegebenen Ausgangsabzug; Sonderfälle, Nachweise, Gebühren und Fristen bleiben gesondert zu prüfen.

DBA-Vergleichsbasis: BZSt-Tabelle, Stand 01.01.2024; nationale Sätze bei der Prüfung am 26.09.2026 mit Behördenquellen abgeglichen. Skatteetaten bestätigt die norwegische Vorabentlastung und Skatteverket die schwedische Direktentlastung. Für Norwegen weist die BZSt-Tabelle wegen möglicher weiterer Erstattungen keine pauschale 15-%-Anrechnung aus. Frankreichs niedrigerer Inlandssatz begründet keine Rangliste der insgesamt günstigsten Anlagen.

9. ETFs mit französischen Aktien

• Ein ETF mit französischen Aktien ist steuerlich nicht mit dem direkten Halten dieser Aktien gleichzusetzen. Fondsdomizil, Fondsstatus und Anlageform beeinflussen die Behandlung auf Fondsebene.
• Die deutsche Teilfreistellung beträgt für private Anleger bei qualifizierenden Aktienfonds grundsätzlich 30 % der Erträge (§ 20 Abs. 1 InvStG). Sie ist keine Erstattung von 30 % der französischen Quellensteuer.
• Ob Einzelaktien oder ein ETF nach Kosten und Steuern günstiger sind, lässt sich nicht allein aus dem französischen Satz ableiten.
• Der Kauf von ETF-Anteilen liegt nach BOFiP Rn. 25 außerhalb dieser französischen FTT. Die physische Replikation ändert das nicht. Käufe französischer Aktien durch den Fonds sind eine andere Ebene.

Quellen: §§ 2 und 20 InvStG und BOFiP zum FTT-Anwendungsbereich. Undatierte Indexgewichte und Produktrenditen sind keine Grundlage für die Steuerentscheidung.

10. Zinsen und Kursgewinne

Quelle: DBA Artikel 7, 9 und 10. Eine pauschale Aussage „Frankreich besteuert niemals Zinsen oder Kursgewinne“ wäre zu weit. Auch eine fehlende französische Steuer bedeutet keine Steuerfreiheit in Deutschland.

11. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie ⏩

• Die Richtlinie (EU) 2025/50 ist grundsätzlich ab 1. Januar 2030 anzuwenden.
• Sie sieht unter ihren Voraussetzungen Entlastung bei Auszahlung und/oder eine schnelle Erstattung vor.
• Beim Quick Refund läuft die 60-Kalendertage-Frist grundsätzlich nach Ende der Antragsfrist, nicht ab der Dividendenzahlung. Ausschlussgründe und Nachprüfungen sind möglich.
• Daraus folgt keine heutige Servicezusage deiner Bank und keine garantierte Bearbeitungsdauer für deinen Frankreich-Antrag.

Quelle: finale FASTER-Richtlinie, insbesondere Artikel 11, 14 und 25. Ausführlicher: unser FASTER-Ratgeber.

12. Französische Aktien: Dividenden für 2025

Die folgenden sechs Beispiele zeigen Dividenden aus unterschiedlichen Branchen. Die Beträge beziehen sich einheitlich auf das Geschäftsjahr 2025, nicht auf eine garantierte künftige Ausschüttung oder eine aktuelle Dividendenrendite:

Originalquellen gelesen am 26.09.2026. Termine und Beträge für ADRs oder andere Notierungsformen können abweichen. Ohne gemeinsamen aktuellen Kursstichtag wird keine Renditevergleichszahl ausgewiesen.

13. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan

Option A: Vorabreduzierung

1. Frankreich-Service, Kosten je Vorgang und Annahmefrist bei der Bank klären.
2. Aktuelles Formular 5000 mit Ansässigkeitsbestätigung nach Bankvorgaben einreichen.
3. Bestätigung von Gültigkeit und Erfassung abwarten; Dividendenabrechnung kontrollieren.
4. Erneuerung rechtzeitig veranlassen; eine angenommene Dreijahresgültigkeit nicht auf andere Verfahren übertragen.

Option B: Nachträgliche Erstattung

1. Abzug und Erstattungsanteil anhand der konkreten Zahlung prüfen: bei 25 % auf 12,8 % sind es 12,2 Prozentpunkte.
2. Formulare 5000/5001, Abrechnung und Zahlstellenbestätigung mit der Bank abstimmen; gegebenenfalls füllt die Bank 5001 aus.
3. Gebühren für Antrag und jede Zahlung gegen die mögliche Erstattung rechnen.
4. Für vollständige Entlastung auf den Inlandssatz die Zweijahresfrist beachten. Den Vierjahres-DBA-Weg nicht ungeprüft dafür verwenden.
5. Vollständige Unterlagen vor dem Annahmeschluss über den vereinbarten Weg einreichen und Kopien behalten.
6. Bearbeitungsstand bei der einreichenden Stelle verfolgen; eine pauschale Fristgarantie besteht nicht.

14. FAQ: Häufige Fragen zur französischen Quellensteuer

Wie hoch ist die französische Quellensteuer wirklich?

Für gewöhnliche Dividenden an natürliche Nichtansässige grundsätzlich 12,8 % nach französischem Recht. Das DBA Deutschland–Frankreich begrenzt den Satz auf 15 %. ING und Consors beschreiben für ihre Abwicklung zunächst 25 % Abzug.

Warum zieht meine Bank zunächst 25 % ab?

Für den niedrigeren Satz muss der tatsächliche natürliche Empfänger in der Zahlkette nachgewiesen sein. Ein höherer Erstabzug kann deshalb trotz bestehendem Entlastungsanspruch vorkommen. Der Bankabzug ersetzt keine Prüfung des rechtlich zutreffenden Satzes.

Was ist die Vorabreduzierung und wie funktioniert sie?

Die erforderlichen Nachweise werden vor Auszahlung über eine teilnehmende Bank eingereicht. Formular 5000 ist dabei zentral. Ob und wie lange die Entlastung gilt, muss die Bank bestätigen; ein eingereichtes Formular allein garantiert keinen bestimmten Auszahlungssatz.

Was kostet die Vorabreduzierung?

Das hängt von Bank und Preiseinheit ab. Ein allgemeiner Tarif belegt keine Frankreich-Annahme. Die Broker-Tabelle trennt verifizierte Angebote, allgemeine Preise und offene Fragen. Eine einheitliche Einmalgebühr für drei Jahre gibt es nicht.

Wie lange dauert die Rückforderung?

Eine garantierte Dauer ist nicht belegt. Die oben verlinkte Clearstream-Beschreibung für CEU nennt sechs Monate bis zwei Jahre als unverbindliche Schätzung; das ist keine Zusage für deinen konkreten Bankweg.

Lohnt sich die Rückforderung bei kleinen Beträgen?

Vergleiche die mögliche Erstattung mit allen Gebühren. Bei einer ING-Zahlung und einem Antrag stehen 124,97 € Kosten einer möglichen Entlastung von 12,2 % gegenüber. Kostendeckung liegt rechnerisch bei rund 1.024,35 € Bruttodividende; die Annahmen stehen im Kostenvergleich.

Gibt es eine Frist für die Rückforderung?

Für die Entlastung auf den französischen Inlandssatz gelten zwei Folgejahre. Der deutsche DBA-Erstattungsweg hat vier Folgejahre, verspricht aber nicht die vollständige Senkung auf 12,8 %. Bankfristen liegen früher. Die Unterscheidung und das Beispiel für 2024 stehen im Fristenabschnitt.

Was ist die Finanztransaktionssteuer (FTT)?

Bei bestimmten Käufen großer französischer Aktiengesellschaften fallen seit 01.04.2025 0,4 % FTT an. Diese Erwerbsteuer ist etwas anderes als Dividendenquellensteuer. Der Kauf von ETF-Anteilen ist von dieser FTT nicht erfasst.

Welche Broker bieten die Vorabreduzierung an?

S Broker nennt Frankreich-Dividenden ausdrücklich. ING und Scalable beschreiben dafür kein Angebot. Die französische Vorabannahme bei DKB, comdirect und Consors sowie das aktuelle Angebot von Trade Republic sind in dieser Prüfung nicht eindeutig primärbelegt; sie werden deshalb nicht als zugesicherte Leistung dargestellt.

Fallen auf französische Zinsen Quellensteuern an?

Für gewöhnliche Zinsen im beschriebenen deutschen Ansässigkeitsfall weist Artikel 10 DBA das Besteuerungsrecht Deutschland zu. Betriebsstätten- und andere Sonderfälle sind davon getrennt zu prüfen.

Fazit: Satz, Nachweise und Kosten zusammen prüfen

• 12,8 % Inlandssatz und 15 % DBA-Obergrenze auseinanderhalten.
• Bei 25 % Erstabzug sind bis zu 12,2 Prozentpunkte entlastungsfähig; Kosten mindern den Vorteil.
• Vorabreduzierung funktioniert nur über einen passenden Bank- und Verwahrweg.
• Zwei Jahre für den Inlandssatz und vier Jahre für den DBA-Weg nicht verwechseln.
• Deutsche Anrechnung, ETF-Behandlung und die FTT sind jeweils eigene Fragen.

Mit bestätigtem Status und einem passenden Bankangebot kann die Vorabreduzierung späteren Erstattungsaufwand vermeiden. Entscheidend sind das konkrete Angebot, die angenommenen Unterlagen und die Abrechnung. Die vorhandene Dividendenhöhe allein sagt nicht, welcher Weg sich nach Gebühren lohnt.

Weitere Übersichtsquellen (konkrete Originalbelege stehen jeweils am Abschnitt): DGFiP – Form 5000/5001 | Bundeszentralamt für Steuern | DBA Deutschland–Frankreich | DSW – Quellensteuer Frankreich

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