Die Quellensteuer aus Finnland zurückholen 2026

Zuletzt aktualisiert am 26.09.2026

Lesezeit: ~18 Minuten · Fachlich geprüft: 26. September 2026

Inhaltsverzeichnis

1. Die Grundlagen: 30 % (oder 35 %?) Quellensteuer
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
3. Die Rückforderung: VEROH 6164e
4. Ausfüllhilfe: Formular Schritt für Schritt
5. TRACE-System & Clearstream-Änderung 2025
6. Die Rolle der Depotbanken
7. Sonderfall: Sparerpauschbetrag
8. Ländervergleich
9. ETFs mit finnischen Aktien
10. Zinsen und Kursgewinne
11. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie
12. Beliebte finnische Dividendenaktien 2025/2026
13. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan
14. FAQ: Häufige Fragen

1. Die Grundlagen: 30 % (oder 35 %?) Quellensteuer 🇫🇮

2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?

1.000 € Bruttodividende, etwa von Nordea: Das Beispiel gilt für eine in Deutschland ansässige Privatperson mit DBA-Anspruch, ausgeschöpftem Sparerpauschbetrag und voller Anrechnung von 15 % Quellensteuer. Ohne Kirchensteuer, Verlustverrechnung und Bankgebühren. Die deutsche Kapitalertragsteuer beträgt zunächst 25 %; der Solidaritätszuschlag fällt auf die nach Anrechnung verbleibende deutsche Steuer an.

Szenario 1: 30 % einbehalten

Szenario 2: 35 % einbehalten

Bei erfolgreicher Vorabentlastung auf 15 % ergibt sich unter denselben Annahmen direkt ein Nettobetrag von 744,50 €. Grundlagen: § 32d EStG, § 3 SolzG und Rechenbeispiel der ING.

3. Die Rückforderung: VEROH 6164e

Fristen und Bearbeitungszeit

Adresse

Fristen und Unterlagen: Vero-Anleitung; Zeitbedarf: aktuelle Vero-Bearbeitungszeiten. Verwende beim Versand die Adresse auf dem aktuellen Formular.

4. Ausfüllhilfe: Formular Schritt für Schritt

VEROH 6164e – Wichtige Felder

1. Applicant details: Name, Adresse und Ansässigkeitsland; finnische Personen-ID oder, falls nicht vorhanden, Geburtsdatum
2. Tax identification number: Deine deutsche Steuer-IdNr. (TIN)
3. Basis for claim: Bei DBA-Erstattung „Based on tax treaty“ auswählen
4. Dividend details: Zahler, ISIN, Zahlungstag, Stückzahl, Bruttodividende, einbehaltene Steuer und beantragten Erstattungsbetrag eintragen; Zwischenbanken in Feld 3.16
5. Bank details: IBAN und BIC für die Erstattung
6. Signature: Papierformular datieren und unterschreiben; erforderliche Anlagen beifügen

VEROH 6167e – Dividendenaufstellung

Die erste Zahlung steht in 6164e. Weitere Zahlungen gehören in die Beilage 6167e – ohne die erste zu wiederholen. Trage auch Stückzahl und beantragte Erstattung ein. Innerhalb der jeweiligen Fristen können Zahlungen aus mehreren Jahren erfasst werden; die betroffenen Jahre sind im Hauptformular anzugeben.

5. TRACE-System & Clearstream-Änderung 2025

Finnland nutzt seit 1. Januar 2021 ein auf OECD TRACE (Treaty Relief and Compliance Enhancement) beruhendes Verfahren für Dividenden börsennotierter, nominee-registrierter Aktien an Nichtansässige. Es unterstützt die Entlastung bei Zahlung; der spätere Vero-Erstattungsantrag bleibt ein eigener Weg.

Was ist TRACE?

• Ein registrierter Authorised Intermediary (AI) prüft die Abkommensberechtigung, übernimmt Meldepflichten und trägt unter den gesetzlichen Voraussetzungen Verantwortung für den richtigen Steuerabzug.
• Die Investor Self-Declaration (ISD) enthält unter anderem Identität, steuerliche Ansässigkeit, TIN und Angaben zur wirtschaftlichen Berechtigung. Der verantwortliche AI muss ihre Verlässlichkeit prüfen. Sie ist weder eine automatische 15-%-Garantie noch das Erstattungsformular 6164e.
• Auch ein nicht registrierter Zwischenverwahrer kann Anlegerdaten/ISD an den verantwortlichen AI weiterleiten. Zudem kann der Dividendenzahler selbst die Abkommensvoraussetzungen prüfen. Entscheidend ist die funktionierende Daten- und Verantwortlichkeitskette. Grundlagen: Vero zur ISD und Abkommensentlastung an der Quelle.

Clearstream-Änderung ab 17. April 2025

6. Die Rolle der Depotbanken

Zwei Wege: Vorabentlastung (häufig „Vorabbefreiung“ genannt) senkt bei erfüllten Voraussetzungen den Einbehalt auf 15 %. Nachträgliche Erstattung korrigiert bereits zu viel einbehaltene Steuer. Auch bei Vorabentlastung bleiben Identifizierungs- und Nachweispflichten bestehen. Ein Preis im Leistungsverzeichnis belegt noch nicht, dass die Bank diesen Service für Finnland und deine Lagerstelle anbietet. Prüfstand: 26.09.2026.

* comdirect/Commerzbank: aus 5 € bzw. 20 € netto mit 19 % USt. berechnet; comdirect Tax Voucher aus 14,90 € netto. Keine pauschale zusätzliche USt. auf sämtliche Tabellenpreise. Ergänzend: Broker-Quellensteuer-Vergleich. Abgleich-Hinweis: Bei Consorsbank/Finnland und ING-Gebühren weicht die bestehende Matrix von den hier frisch geprüften Originalangaben ab; sie ist kein Ersatz für die jeweilige Bankbestätigung.

⚠️ Wichtig: Prüfe auf jeder Dividendenabrechnung den tatsächlichen Einbehalt. Bei 15 % besteht im gewöhnlichen DBA-Fall keine weitere Erstattungsdifferenz; bei 30 % oder 35 % sind es 15 bzw. 20 Prozentpunkte.

7. Sonderfall: Sparerpauschbetrag

• Ohne deutsche Steuer auf deine Kapitalerträge kannst du darauf auch keine finnische Quellensteuer anrechnen. Höchstens 15 % sind im gewöhnlichen DBA-Fall anrechenbar – nicht 20 %.
• Nach einer Erstattung von 30 % oder 35 % auf den DBA-Satz verbleiben grundsätzlich 15 % finnische Steuer. Ein deutscher Freistellungsauftrag beseitigt sie nicht.
• Eine Anlage KAP schafft keine Erstattung ausländischer Steuer, wenn die dafür nötige deutsche Steuerschuld fehlt. Sie ersetzt auch nicht den Antrag in Finnland.
• Für EWR-Anleger kann unter besonderen Voraussetzungen eine finnische Besteuerung wie bei Ansässigen beantragt werden; Vero nennt dafür zusätzlich 6161e. Das ist eine eigene Prüfung und keine automatische Vollerstattung wegen des Sparerpauschbetrags. Vero, Feld 3.17.

8. Ländervergleich

So liest du die Tabelle: Vereinfachter Vergleich gewöhnlicher Aktiendividenden für in Deutschland ansässige Privatanleger, ohne Sonderfälle etwa bei REITs. „Anrechenbar“ bedeutet höchstens diesen Anteil an der Bruttodividende bei ausreichender deutscher Steuer. „Rückforderbar“ bezeichnet die mögliche Differenz zum DBA-Satz, ebenfalls bezogen auf brutto. Vorabentlastung und tatsächlicher Einbehalt können bankabhängig abweichen. US-Steuerformulare müssen gültig gehalten werden; „einmalig“ wäre irreführend. Quellen: ING (USA, Schweden, Schweiz), Consorsbank (Großbritannien), niederländische Steuerverwaltung, spanische Steuerverwaltung und belgische Finanzverwaltung.

9. ETFs mit finnischen Aktien

• Europäische Aktien-ETFs können finnische Unternehmen halten. Welche, hängt vom Index und der aktuellen Fondsaufstellung ab.
• Quellensteuer auf die vom Fonds gehaltenen Aktien betrifft zunächst den Fonds. Du kannst diese Steuer nicht als eigener Empfänger der Aktiendividende mit 6164e zurückfordern.
• Bei steuerlich als Aktienfonds qualifizierten Fonds sind für private Anleger 30 % der Investmenterträge teilfreigestellt (§ 20 InvStG). Das ist keine eurogenaue Erstattung finnischer Quellensteuer.
• Die steuerliche Behandlung eines ETFs lässt sich deshalb nicht unmittelbar mit der Erstattung bei einer direkt gehaltenen finnischen Aktie gleichsetzen.

10. Zinsen und Kursgewinne

Die Aussagen zu Zinsen und Kursgewinnen gelten für den gewöhnlichen privaten Anlagefall. Besondere Finanzierungen mit Eigenkapitalcharakter, Immobilienbezug oder eine Betriebsstätte können anders zu behandeln sein. „0 % in Finnland“ bedeutet außerdem nicht „steuerfrei in Deutschland“. Maßgeblich sind finnisches Recht und das DBA Deutschland–Finnland.

11. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie ⏩

• Die verabschiedete Richtlinie FASTER (EU) 2025/50 ist grundsätzlich ab 1. Januar 2030 anzuwenden; die Umsetzung in nationales Recht ist bis Ende 2028 vorgesehen.
• Vorgesehen sind unter anderem eine digitale Ansässigkeitsbescheinigung und Verfahren zur Entlastung an der Quelle bzw. beschleunigten Erstattung.
• Für deinen heutigen Antrag gelten die aktuellen Vero-Regeln. Die konkrete finnische Umsetzung und künftige Formulare können sich bis 2030 ändern.
• Quelle: Rat der EU zur verabschiedeten Richtlinie.

12. Beliebte finnische Dividendenaktien 2025/2026

Beispiele finnischer Dividendenzahler; die folgenden Beträge beziehen sich auf das Geschäftsjahr 2025 und die dazu 2026 beschlossenen Ausschüttungen bzw. Ermächtigungen. Sie sind keine Prognose und keine Kaufempfehlung:

Alle Beträge in EUR je Aktie. Die bisherigen ungefähren Renditen sind nicht ausgewiesen, weil dazu kein nachvollziehbarer einheitlicher Stichtagskurs vorlag. Nordea: 0,96 € ist die reguläre Jahresdividende für 2025, nicht die Summe sämtlicher Zahlungen im Kalenderjahr 2026.

13. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan

1. 📊 Dividendenabrechnung prüfen – tatsächlicher Einbehalt und DBA-Anspruch bestimmen die mögliche Differenz.
2. 📄 VEROH 6164e herunterladen – bei vero.fi (auf Englisch); im laufenden Zahlungsjahr zunächst nach einer Korrektur über die Bank fragen.
3. 📋 VEROH 6167e ergänzen – für weitere Zahlungen; die erste Zahlung aus 6164e nicht doppelt erfassen.
4. 🏛️ Ansässigkeit nachweisen – Bestätigung des deutschen Finanzamts für die betreffenden Jahre.
5. 📎 Belege und Zwischenbanken prüfen – Unterlagen und etwaige kostenpflichtige Nachforderungen wie in Abschnitt 3 beschrieben. Für zukünftige Dividenden getrennt die Vorabentlastung prüfen (Abschnitt 6).
6. 📮 Fristgerecht einreichen – per Post an die Formularadresse oder über MyTax. Maßgeblich ist der Eingang bei Vero.
7. ⏰ Rückfragen beantworten – Vero schätzt für Privatpersonen derzeit 6–12 Monate; zusätzliche Nachweise können die Bearbeitung verlängern.
8. 💶 Erstattung kontrollieren – Kontoverbindung vollständig angeben und Bank-/Belegkosten berücksichtigen.

14. FAQ: Häufige Fragen zur finnischen Quellensteuer

Fazit: Einbehalt prüfen, Entlastungsweg klären 🇫🇮

• 15 % DBA-Satz für gewöhnliche Dividenden abkommensberechtigter deutscher Privatanleger; tatsächlich können zunächst 30 % oder 35 % einbehalten werden.
• Höchstens 15 % anrechenbar, soweit deutsche Steuer anfällt. Bei 30 % bzw. 35 % Einbehalt sind 15 bzw. 20 Prozentpunkte bis zum DBA-Satz rückforderbar.
• 6164e und gegebenenfalls 6167e, Ansässigkeitsnachweis, Zahlungs-/Steuerbeleg und Angaben zu Zwischenbanken gehören zur Antragsprüfung.
• Mindesterstattung 10 €; grundsätzlich drei Jahre nach Ende des Zahlungsjahres. Vero nennt für Privatpersonen derzeit 6–12 Monate Bearbeitungszeit.
• Vorabentlastung kann Arbeit sparen. Sie setzt passende Bankleistungen, rechtzeitige Unterlagen und eine funktionierende Verwahrkette voraus.
• Leserberichte zeigen mögliche Hürden, belegen aber keine allgemeine neue Regel seit 2025 und keine Unmöglichkeit der Erstattung ohne AI-Depot.

Prüfe zuerst deine Abrechnung und dann, welchen Weg deine Bank für die konkrete Zahlung unterstützt. Bei zusätzlichen Beleganforderungen zählen die tatsächliche Verwahrkette und die Kosten. Eine pauschale Gleichung „kein AI-Status = 35 %“ hilft dabei nicht weiter. Kiitos! 🇫🇮🏔️

Quellen: Verohallinto – Formulare 6164e/6167e | Clearstream – Quellensteuer-Abwicklung | Bundeszentralamt für Steuern | DBA Deutschland–Finnland. Die konkreten Originalquellen sind zusätzlich bei den jeweiligen Abschnitten und Bankangaben verlinkt. Quellenprüfung: 26.09.2026.