Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇲🇽 Mexiko behält auf gewöhnliche Aktiendividenden an ausländische Privatanleger grundsätzlich 10 % Quellensteuer ein. Im Standardfall sind bis zu 10 % in Deutschland anrechenbar. Die DBA-Grenze für das private Portfolio liegt bei 15 %; sie erhöht den niedrigeren nationalen Abzug nicht.
| Kennzahl | Einordnung |
|---|---|
| Nationaler Abzug | Grundsätzlich 10 % auf Dividenden aus Gewinnen ab 2014. Nachgewiesene Altgewinne bis 2013 sind gesondert zu behandeln. |
| DBA mit Deutschland | 15 % Obergrenze im gewöhnlichen Privatfall. 5 % betreffen bestimmte qualifizierte Gesellschaftsbeteiligungen. |
| Deutsche Anrechnung | Im Standardfall bis zu 10 %, begrenzt durch die nicht erstattbare ausländische und die darauf entfallende deutsche Steuer. |
| Erstattung | Bei korrekten 10 % im gewöhnlichen Privatfall regelmäßig kein DBA-Überabzug. Ein tatsächlicher Fehlabzug ist separat zu prüfen. |
Grundlagen: mexikanisches Einkommensteuergesetz, Artikel 164 und Übergangsregel Artikel 9 XXX, DBA, Artikel 10 und 23 sowie BZSt-Übersicht zum 01.01.2026. Fachlich geprüft am 27. September 2026; betrachtet werden private Portfolioanlagen deutscher Steueransässiger.
Besonderheiten
- 10 % national, 15 % DBA-Grenze: Der Vertrag erlaubt im gewöhnlichen Privatfall höchstens 15 %. Er macht aus einem zulässigen nationalen Abzug von 10 % weder 15 % Steuer noch 15 % Anrechnung.
- 5 % sind kein allgemeiner Privatanlegersatz: Nach dem Änderungsprotokoll, Artikel 3 muss der Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft außer einer Personengesellschaft sein, die unmittelbar mindestens 10 % des Kapitals während 365 Tagen einschließlich des Zahlungstags hält. Diese Änderung ist für Quellensteuerzahlungen seit dem 01.01.2024 anzuwenden.
- Altgewinne bis 2013: Der zusätzliche 10-%-Abzug gilt nach der Übergangsregel nur für Gewinne ab 2014. Der Emittent muss die Gewinnbestände getrennt führen und identifizieren; fehlen diese Voraussetzungen, werden sie als Gewinne ab 2014 behandelt. Das Auszahlungsjahr allein entscheidet deshalb nicht.
- Anrechnung braucht deutsche Steuer: § 32d Absatz 5 EStG begrenzt sie. Freier Sparerpauschbetrag, Verluste oder erstattbare Quellensteuer können die Anrechnung verringern. Ein ausländischer Broker führt nicht automatisch deutsche Steuer ab.
Bei einem Fehlabzug: Sichere Dividendenabrechnung und Steuerbeleg; Artikel 164 verlangt eine Bescheinigung über Ausschüttung und einbehaltene Steuer. Die SAT-Verfahrensregeln 2026, 69/CFF und Tabelle 69.5 beschreiben den elektronischen Antrag FED und für Auslandsansässige ohne mexikanische RFC-Nummer einen unterschriebenen freien Antrag bei der zuständigen Stelle. Dazu gehören insbesondere Betrag, Zeitraum, Steuerart, Begründung und Belege sowie gegebenenfalls Identifikation und Vertretungsnachweis. Der elektronische Weg setzt die dafür erforderlichen Zugangsdaten voraus.
Die SAT-Anleitungen nennen grundsätzlich fünfjährige Antragsfenster; der genaue Beginn hängt vom Erstattungsgrund ab. 70/CFF in der Fassung vom 17.07.2026 unterscheidet die Feststellung eines Guthabens, die Abführung des Einbehalts und eine unrechtmäßige Zahlung. Kläre Zuständigkeit, Fristbeginn und frühere Bankannahmeschlüsse für deinen konkreten Fall. Ein universeller Selbstantrag aus Deutschland, die Auszahlung auf ein deutsches Konto und konkrete Brokergebühren sind hier nicht verifiziert.
Rechenbeispiel: 1.000 € gewöhnliche Bardividende, 10 % zulässige Quellensteueranrechnung, kein freier Pauschbetrag, keine Verluste, Kirchensteuer, Gebühren oder Wechselkurseffekte:
| Position | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| Mexikanische Quellensteuer: 10 % | −100,00 € |
| Deutsche Kapitalertragsteuer vor Anrechnung | 250,00 € |
| Davon anrechenbare mexikanische Steuer | 100,00 € |
| Verbleibende deutsche Kapitalertragsteuer | −150,00 € |
| Soli: 5,5 % auf 150 € | −8,25 € |
| Netto | 741,75 € |
Kontrolle: 1.000 − 100 − 150 − 8,25 = 741,75 €. Der Soli fällt auf die nach Anrechnung verbleibende deutsche Kapitalertragsteuer an. Grundlagen: § 32d EStG und § 3 SolzG.
Dividendenbeispiele aus Mexiko
- América Móvil: Die Dividendenübersicht 2026 nennt zwei Raten von jeweils 0,27 mexikanischen Peso je Aktie: Zahlungstermin 15.07.2026 und weiterer geplanter Termin 11.11.2026.
- FEMSA: Laut 20-F 2025, Seite 3, eingereicht am 24.04.2026 wurden vier Raten je BD-Unit von jeweils 1,1880 Peso ordentlicher und 2,014925 Peso außerordentlicher Dividende beschlossen. Termine: 23.04., 16.07., 15.10.2026 und 14.01.2027. Einzelaktie, BD-Unit und ADS haben unterschiedliche Bezugsgrößen.
- Grupo México: Der Bericht zum zweiten Quartal 2026, Seite 1 nennt 0,80 Peso Bardividende und zusätzlich eine Aktie je 194 bestehende Aktien, mit Zahlungstermin 28.08.2026. Der dort bewertete Gesamtbetrag ist keine reine Bardividende; die Aktienkomponente braucht eine gesonderte steuerliche Prüfung.
- Grupo Financiero Banorte: Der Bericht zum zweiten Quartal 2026, Seite 19 dokumentiert rund 10,448829 Peso je Aktie mit beschlossenem Zahlungstermin spätestens 29.05.2026. Die Ausschüttung stammt laut Beschluss aus steuerlichen Gewinnbeständen ab 2014.
Die datierten Ausschüttungen sind Beispiele, keine Kaufempfehlungen oder aktuellen Renditeversprechen. Prüfe Aktiengattung, Stückzahl, Währung und Abrechnung deines Depots; aus einer Börsennotierung folgt keine bestimmte Brokerleistung.
Fazit
Für gewöhnliche mexikanische Aktiendividenden aus Gewinnen ab 2014 gilt grundsätzlich 10 % nationaler Abzug. Die 15-%-DBA-Grenze erhöht diesen Satz nicht. Im Standardfall sind bis zu 10 % in Deutschland anrechenbar; bei korrektem Abzug besteht regelmäßig keine DBA-Erstattungsdifferenz. Altgewinne und Fehlabzüge separat prüfen. Alle Länder im Vergleich: Quellensteuer-Übersicht.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Mexiko?
Mexiko behält auf gewöhnliche Aktiendividenden aus Gewinnen ab 2014 grundsätzlich 10 % ein. Die DBA-Obergrenze für private Portfolioanlagen beträgt 15 % und erhöht diesen Abzug nicht. Im Standardfall sind bis zu 10 % in Deutschland anrechenbar, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Bei korrektem Abzug besteht regelmäßig keine DBA-Erstattungsdifferenz. Nachgewiesene Altgewinne und Fehlabzüge sind gesondert zu prüfen.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht | Länder ohne QSt | Automatisch angerechnet?
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine individuelle Anlage- oder Steuerberatung dar.
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