Zuletzt aktualisiert am 14. August 2026
Die Anlage KAP ist das Formular für Kapitalerträge in der Steuererklärung. Hier die Zeile-für-Zeile-Anleitung für 2025/2026 – damit du Steuern zurückholst, Verluste verrechnest und die Günstigerprüfung richtig beantragst.
Wann muss ich die Anlage KAP abgeben?
| Situation | Anlage KAP | Warum? |
|---|---|---|
| Deutsche Bank/Broker, FSA erteilt | ❌ Nicht nötig | Bank erledigt alles |
| FSA vergessen → zu viel Steuern | ✅ Freiwillig | Steuern zurückholen! |
| Ausländischer Broker (z.B. IBKR, Degiro) | ✅ Pflicht! | Kein automatischer Steuerabzug |
| Günstigerprüfung gewünscht | ✅ Freiwillig | Persönlicher Steuersatz < 25 % |
| Verluste bankübergreifend verrechnen | ✅ Freiwillig | Nur das FA sieht alle Banken |
| Kirchensteuer-Sperrvermerk | ✅ Pflicht! | KiSt muss deklariert werden |
| Erstattungszinsen vom Finanzamt | ✅ Pflicht! | Steuerpflichtige Erträge |
Was du brauchst: Die Jahressteuerbescheinigung
Deine Bank erstellt dir bis spätestens März/April eine Jahressteuerbescheinigung. Dieses Dokument enthält alle Werte, die du für die Anlage KAP brauchst – du überträgst die Zahlen im Wesentlichen 1:1.
Anlage KAP Seite 1: Zeile für Zeile
Zeilen 1–3: Grundangaben
Name, Vorname, Steuernummer – wie bei jedem Formular.
Zeile 4: Günstigerprüfung
Hier setzt du das Kreuz für die Günstigerprüfung. Das Finanzamt prüft dann, ob dein persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt. Wenn ja → Erstattung der Differenz! Wenn nein → kein Nachteil. → Mehr zur Günstigerprüfung
Zeile 5: Überprüfung des Steuereinbehalts
Nur in Sonderfällen relevant (Ersatzbemessungsgrundlage). Für normale Dividenden-Anleger: leer lassen.
Zeile 6: Kirchensteuerpflicht
„1“ eintragen, wenn du kirchensteuerpflichtig bist, aber deine Bank keine Kirchensteuer einbehalten hat (z.B. wegen Sperrvermerk).
Zeile 7: Kapitalerträge (der wichtigste Wert!)
Hier trägst du die Gesamtsumme aller Kapitalerträge ein, für die ein inländischer Steuerabzug vorgenommen wurde. Das ist der Wert aus deiner Jahressteuerbescheinigung unter „Höhe der Kapitalerträge“.
Dieser Wert umfasst: Dividenden + Zinsen + realisierte Kursgewinne + Vorabpauschale
Zeile 8: Gewinne aus Aktienverkäufen
Der in Zeile 7 enthaltene Anteil aus Aktiengewinnen (separat aufgeführt wegen der separaten Verlustverrechnung).
Zeilen 16–17: In Anspruch genommener Sparer-Pauschbetrag
Wie viel vom Sparerpauschbetrag wurde bei dieser Bank bereits verbraucht? Steht ebenfalls in der Jahressteuerbescheinigung.
Zeilen 18–25: Erträge ohne Steuerabzug
⚠️ Wichtig für ausländische Broker! Wenn du bei Interactive Brokers, Degiro, Tastyworks o.ä. ein Depot hast, trägst du Dividenden und Gewinne hier ein:
- Zeile 18: Gesamte Kapitalerträge ohne Steuerabzug
- Zeilen 20–21: Davon: Gewinne oder Verluste aus Aktienveräußerungen
Anlage KAP Seite 2: Steueranrechnung
Zeilen 37–39: Einbehaltene Steuern
Hier überträgst du die von deiner Bank einbehaltene Kapitalertragsteuer (Zeile 37), den Solidaritätszuschlag (Zeile 38) und ggf. die Kirchensteuer (Zeile 39) – genau wie in der Steuerbescheinigung.
Zeilen 40–42: Ausländische Quellensteuer
Hier trägst du die im Ausland einbehaltene Quellensteuer ein, die auf deine deutsche Steuerschuld angerechnet werden soll: bereits angerechnete Beträge in Zeile 40, anrechenbare noch nicht angerechnete in Zeile 41, fiktive Quellensteuer in Zeile 42. Maximal 15 % (laut DBA) werden automatisch verrechnet.
📖 Details zur Quellensteuer-Anrechnung: Quellensteuer auf Dividenden – 21 Länder
Sonderfall: Rückerstattete Quellensteuer
Hast du erfolgreich Quellensteuer zurückgefordert (z. B. 20 % aus der Schweiz), musst du das melden:
- Die Rückerstattung ist steuerpflichtiges Einkommen im Jahr des Zuflusses
- Eintrag in Zeile 7 der Anlage KAP (als nachträgliche Einnahme)
- Korrektur in Zeile 41 – die anrechenbare Quellensteuer sinkt, weil du sie zurückbekommen hast
🚫 Typischer Fehler: Viele Anleger vergessen, die Schweizer Rückerstattung in der Steuererklärung anzugeben. Das Finanzamt erfährt davon über den automatischen Informationsaustausch (CRS/AIA)!
Rechenbeispiel: Anlage KAP mit US-Dividenden
| Position | Betrag | Anlage KAP Zeile |
|---|---|---|
| Brutto-US-Dividenden | 5.000,00 € | Zeile 7 |
| Einbehaltene US-Quellensteuer (15 %) | 750,00 € | – |
| Anrechenbare ausländische Quellensteuer | 750,00 € | Zeile 41 |
| Deutsche Abgeltungsteuer einbehalten | 568,12 € | Zeile 37 |
| Solidaritätszuschlag einbehalten | 31,25 € | Zeile 38 |
Anlage KAP-INV: Für ETF-Anleger
Für Investmenterträge aus Fonds und ETFs, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterliegen, gibt es die separate Anlage KAP-INV. Relevant bei:
- Ausländischen thesaurierenden Fonds
- Vorabpauschale bei ausländischem Broker
- Erträge aus ausländischen Investmentfonds
Checkliste: Anlage KAP in 5 Minuten
- ☑️ Jahressteuerbescheinigung(en) aller Banken sammeln
- ☑️ Zeile 4: Günstigerprüfung ankreuzen (wenn Einkommen < 17.000 €)
- ☑️ Zeile 7: Kapitalerträge aus Steuerbescheinigung übertragen
- ☑️ Zeilen 16–17: Genutzten Sparer-Pauschbetrag eintragen
- ☑️ Zeile 18: Erträge bei ausländischen Brokern eintragen
- ☑️ Zeilen 37–39: Einbehaltene Steuern übertragen
- ☑️ Zeile 41: Ausländische Quellensteuer zur Anrechnung eintragen
📖 Zurück zum Überblick: Dividenden versteuern in Deutschland – Der komplette Guide
Anlage KAP Formulare können sich jährlich ändern – aktuelle Version auf elster.de prüfen.
👉 Lesetipp: Dividenden-Depot aufbauen | 1000 € Dividende/Monat erreichen
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Quellen & weiterführende Links
- ELSTER – amtliches Portal für die Steuererklärung inkl. Anlage KAP
- § 32d EStG – gesonderter Steuersatz von 25 % (Abgeltungsteuer)
- Bundeszentralamt für Steuern – amtliche Informationen für Privatanleger
Stand: August 2026. Alle Angaben dienen der Bildung – keine Steuerberatung.