Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
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📌 Quellensteuer in 30 Sekunden: Wenn du als deutscher Anleger Dividenden aus dem Ausland erhältst, behält das Quellenland eine Steuer ein – die Quellensteuer. Je nach Land sind das 0–35 %. Ob und wie viel du in Deutschland anrechnen kannst oder im Quellenstaat zurückfordern kannst, hängt vom nationalen Recht, dem anwendbaren DBA, der Ausschüttungsart und den Nachweisen ab. Ein DBA ist keine automatische Erstattungszusage.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist Quellensteuer?
- Warum gibt es Quellensteuer?
- Wie hoch ist die Quellensteuer?
- Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)?
- Anrechnung in Deutschland
- Rückforderung: So holst du zu viel gezahlte QSt zurück
- Der Ablauf: Schritt für Schritt
- Quellensteuer nach Land (Übersicht)
- Sonderfall: ETFs und Quellensteuer
- Was macht mein Broker?
- FAQ
1. Was ist Quellensteuer?
Quellensteuer (englisch: Withholding Tax) ist eine Steuer, die direkt an der Quelle der Einkünfte einbehalten wird – also im Land, in dem das Unternehmen sitzt, das dir eine Dividende auszahlt.
Beispiel: Du besitzt Nestlé-Aktien (Schweiz). Nestlé schüttet 10 € Dividende aus. Die Schweiz behält davon 35 % = 3,50 € ein. Du erhältst nur 6,50 €.
💡 Merke: Quellensteuer betrifft dich immer dann, wenn du ausländische Aktien hältst und dafür Dividenden erhältst. Deutsche Aktien? Keine Quellensteuer – hier greift nur die Abgeltungsteuer (26,375 %).
2. Warum gibt es Quellensteuer?
Jedes Land möchte Einkünfte besteuern, die in seinem Hoheitsgebiet entstehen. Wenn ein Schweizer Unternehmen Gewinne an ausländische Aktionäre ausschüttet, will die Schweiz ihren Anteil – das ist die Quellensteuer.
Das Problem: Deutschland will diese Dividende auch besteuern (Abgeltungsteuer). Ohne Regeln würdest du doppelt besteuert. Deshalb gibt es:
- 🤝 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) – bilaterale Verträge zwischen Staaten
- 📉 DBA-Höchstsätze – häufig 15 %, aber je Staat, Beteiligung und Ausschüttungsart unterschiedlich
- ✅ Anrechnungsmöglichkeit – deutsche Steuerlast wird reduziert
3. Wie hoch ist die Quellensteuer?
Die Quellensteuer variiert enorm – von 0 % (Großbritannien) bis 35 % (Schweiz):
| Gruppe | Länder | Nationale QSt | DBA-Satz |
|---|---|---|---|
| 🟢 0 % | 🇬🇧 UK, 🇭🇰 Hongkong, 🇸🇬 Singapur | 0 % | 0 % |
| 🟢 ≤15 % | 🇺🇸 USA, 🇳🇱 NL, 🇯🇵 Japan, 🇫🇷 Frankreich | 15–30 % | 12,8–15 % |
| 🟡 15–20 % | 🇪🇸 Spanien, 🇩🇰 Dänemark, 🇰🇷 Südkorea | 19–27 % | 15 % |
| 🔴 25–35 % | 🇨🇭 Schweiz, 🇫🇮 Finnland, 🇦🇹 Österreich | 27,5–35 % | 15 % |
4. Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten, der regelt, welches Land welche Einkünfte besteuern darf. Ziel: Keine doppelte Besteuerung.
| DBA-Regelung | Was passiert? | Beispiel |
|---|---|---|
| Reduzierter QSt-Satz | Quellenland senkt QSt auf DBA-Satz | Schweiz: 35 % → 15 % |
| Anrechnung in DE | Deutschland rechnet ausl. QSt an | 15 % USA-QSt mindert dt. Steuer |
| Rückforderbar | Differenz QSt‑National vs. DBA | Schweiz: 35 % − 15 % = 20 % zurück |
⚠️ Kein Automatismus: Das frühere DBA Deutschland–Brasilien wurde zum 31.12.2005 beendet. Für Brasilien ist deshalb das nationale Recht und der aktuelle BMF-Stand maßgeblich; daraus folgt weder automatisch eine Erstattung noch eine pauschale Anrechnung.
5. Anrechnung in Deutschland
Eine im Ausland tatsächlich gezahlte und nachgewiesene Steuer kann nach den einschlägigen Regeln berücksichtigt werden. Die Höhe richtet sich nach dem anwendbaren DBA, § 32d EStG und dem deutschen Anrechnungshöchstbetrag; eine pauschale 15-%-Grenze für jede Konstellation gibt es nicht.
| Schritt | Betrag (bei 1.000 € Dividende) |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| − Ausländische Quellensteuer (z. B. 15 %) | − 150,00 € |
| Deutsche Abgeltungsteuer (26,375 %) | 263,75 € |
| − Anrechnung ausl. QSt (max. 15 %) | − 150,00 € |
| = Noch an deutsches Finanzamt | 113,75 € |
| 🟢 Netto | 736,25 € |
Wichtig: Eine über dem DBA-Höchstsatz einbehaltene Steuer ist nicht automatisch verloren, aber auch nicht automatisch erstattbar. Ob eine Differenz beim Quellenstaat beantragt werden kann, bestimmen dessen Verfahren, Fristen, Nachweise und die konkrete Verwahrkette.
6. Rückforderung: So holst du zu viel gezahlte QSt zurück
Wird mehr als der DBA-Satz einbehalten, kannst du die Differenz vom Quellenland zurückfordern:
| Land | Einbehalten | DBA-Satz | Rückforderbar | Aufwand |
|---|---|---|---|---|
| 🇬🇧 UK | 0 % | 0 % | – | ✅ Null |
| 🇺🇸 USA | 15 % | 15 % | 0 % | ✅ W-8BEN |
| 🇳🇱 Niederlande | 15 % | 15 % | 0 % | ✅ Automatisch |
| 🇯🇵 Japan | 15,315 % | 15 % | ~0 % | ✅ Automatisch |
| 🇫🇷 Frankreich | 12,8 % | 15 % | 0 % | ✅ Vorabbefreiung |
| 🇪🇸 Spanien | 19 % | 15 % | 4 % | 🟡 Online möglich |
| 🇰🇷 Südkorea | 22 % | 15 % | 7 % | 🟡 Englisch |
| 🇦🇹 Österreich | 27,5 % | 15 % | 12,5 % | 🟡 ZS-RD1 |
| 🇩🇰 Dänemark | 27 % | 15 % | 12 % | 🟡 TastSelv |
| 🇮🇹 Italien | 26 % | 15 % | 11 % | 🔴 2–4+ Jahre! |
| 🇧🇪 Belgien | 30 % | 15 % | 15 % | 🔴 Formular |
| 🇫🇮 Finnland | 35 % | 15 % | 20 % | 🔴 Nominee |
| 🇨🇭 Schweiz | 35 % | 15 % | 20 % | 🟡 ePortal |
7. Der Ablauf: Schritt für Schritt
- 📈 Du kaufst ausländische Aktien über deinen Broker
- 💰 Unternehmen schüttet Dividende aus
- 🏛️ Quellenland behält QSt ein (z. B. 35 % Schweiz)
- 🏦 Broker rechnet bis zu 15 % an (gegen dt. Abgeltungsteuer)
- 📄 Du forderst den Rest zurück (z. B. 20 % von der Schweiz)
- ✅ Dein Finanzamt sieht alles in Anlage KAP
8. Quellensteuer nach Land (Übersicht)
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🟢 0 % Quellensteuer – Die besten Länder fuer Dividendenanleger
- 🇬🇧 Grossbritannien – 0 %
- 🇸🇬 Singapur – 0 %
- 🇲🇾 Malaysia – 0 %
- 🇻🇳 Vietnam – 0 %
- 🇭🇺 Ungarn – 0 %
- 🇪🇪 Estland – 0 %
- 🇱🇻 Lettland – 0 %
- 🇨🇾 Zypern – 0 %
- 🇲🇹 Malta – 0 % (effektiv)
- 🇦🇪 VAE – 0 %
- 🇰🇼 Kuwait – 0 %
- 🇶🇦 Katar – 0 %
- 🇧🇭 Bahrain – 0 %
- 🇴🇲 Oman – 0 %
- 🇯🇴 Jordanien – 0 %
- 🇲🇺 Mauritius – 0 %
- 🇪🇨 Ecuador – 0 %
- 🇱🇮 Liechtenstein – 0 %
- 🇲🇨 Monaco – 0 %
- 🇧🇲 Bermuda – 0 %
- 🇰🇾 Cayman Islands – 0 %
- 🇯🇪 Jersey – 0 %
🟢 Kein Aufwand – automatisch angerechnet (1–15 %)
- 🇧🇬 Bulgarien – 5 %
- 🇷🇴 Rumaenien – 5 %
- 🇬🇷 Griechenland – 5 %
- 🇵🇪 Peru – 5 %
- 🇸🇦 Saudi-Arabien – 5 %
- 🇦🇷 Argentinien – 7 %
- 🇺🇾 Uruguay – 7 %
- 🇸🇰 Slowakei – 7 %
- 🇧🇼 Botswana – 7,5 %
- 🇬🇭 Ghana – 8 %
- 🇭🇷 Kroatien – 10 %
- 🇹🇭 Thailand – 10 %
- 🇹🇷 Tuerkei – 10 %
- 🇲🇽 Mexiko – 10 %
- 🇨🇴 Kolumbien – 10 %
- 🇪🇬 Aegypten – 10 %
- 🇰🇪 Kenia – 10 %
- 🇵🇦 Panama – 10 %
- 🇲🇳 Mongolei – 10 %
- 🇦🇲 Armenien – 10 %
- 🇦🇿 Aserbaidschan – 10 %
- 🇳🇦 Namibia – 10 %
- 🇹🇳 Tunesien – 10 %
- 🇹🇿 Tansania – 10 %
- 🇹🇹 Trinidad & Tobago – 10 %
- 🇧🇷 Brasilien – 10 % im beschriebenen 2026-Regelfall*
- 🇫🇷 Frankreich – 12,8 %
- 🇱🇺 Luxemburg – 15 %
- 🇺🇸 USA – 15 %
- 🇳🇱 Niederlande – 15 %
- 🇯🇵 Japan – 15,3 %
- 🇨🇿 Tschechien – 15 %
- 🇸🇮 Slowenien – 15 %
- 🇷🇸 Serbien – 15 %
- 🇱🇹 Litauen – 15 %
- 🇳🇿 Neuseeland – 15 %
- 🇷🇺 Russland – 15 % ⚠️ Sanktionen!
- 🇨🇮 Elfenbeinküste – 15 %
- 🇦🇺 Australien – 0 % (frankiert)
🟡 Mittlerer Aufwand – Rueckforderung empfohlen
- 🇪🇸 Spanien – 19 %, 4 % rueckforderbar
- 🇵🇱 Polen – 19 %, 4 % rueckforderbar
- 🇿🇦 Suedafrika – 20 %, 5 % rueckforderbar
- 🇮🇸 Island – 20 %, 5 % rueckforderbar
- 🇰🇷 Suedkorea – 22 %, 7 % rueckforderbar
- 🇮🇪 Irland – 25 %, ~5 % rueckforderbar
- 🇨🇦 Kanada – 25 %, 10 % rueckforderbar
- 🇳🇴 Norwegen – 25 %, 10 % rueckforderbar
- 🇮🇱 Israel – 25 %, 10 % rueckforderbar
- 🇮🇹 Italien – 26 %, 11 % rueckforderbar
- 🇩🇰 Daenemark – 27 %, 12 % rueckforderbar
- 🇦🇹 Oesterreich – 27,5 %, 12,5 % rueckforderbar
- 🇵🇹 Portugal – 28 %, 13 % rueckforderbar
- 🇸🇪 Schweden – 30 %, 15 % rueckforderbar
- 🇮🇳 Indien – 10-20 %
- 🇨🇳 China/HK – 10 % / 0 %
- 🇹🇼 Taiwan – 21 %, 11 % rueckforderbar
- 🇮🇩 Indonesien – 20 %, 10 % rueckforderbar
- 🇵🇰 Pakistan – 15 %, 5 % rueckforderbar
- 🇧🇩 Bangladesch – 20 %, 10 % rueckforderbar
- 🇱🇰 Sri Lanka – 14 %, 4 % rueckforderbar
- 🇲🇦 Marokko – 15 %, 5 % rueckforderbar
- 🇳🇬 Nigeria – 10 %, 2,5 % rueckforderbar
- 🇯🇲 Jamaika – 15 %, 5 % rueckforderbar
Hoher Aufwand (15–20 % rueckforderbar)
- 🇧🇪 Belgien – 30 %, 15 % rueckforderbar
- 🇫🇮 Finnland – 35 %, 20 % rueckforderbar
- 🇨🇭 Schweiz – 35 %, 20 % rueckforderbar
- 🇨🇱 Chile – 35 %, 20 % rueckforderbar
- 🇵🇭 Philippinen – 25 %, 15 % rueckforderbar
- 🇿🇲 Sambia – 20 %, 5 % Verlust
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- 📋 Dividenden in der Steuererklaerung
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- 🏢 Dividenden in der GmbH
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- 🔮 FASTER-Richtlinie: Anwendung ab 2030
- ✅ Automatisch angerechnete Länder
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9. Sonderfall: ETFs und Quellensteuer
Bei thesaurierenden oder ausschüttenden ETFs wird die Quellensteuer auf Fondsebene abgezogen. Als Anleger bekommst du das nicht direkt mit. Stattdessen greift die Teilfreistellung:
| ETF-Typ | Teilfreistellung | Effekt |
|---|---|---|
| Aktienfonds (≥51 % Aktien) | 30 % | 30 % der Erträge steuerfrei |
| Mischfonds (≥25 % Aktien) | 15 % | 15 % der Erträge steuerfrei |
| Immobilienfonds | 60 % | 60 % der Erträge steuerfrei |
💡 Irland-Vorteil: Die meisten ETFs (z. B. iShares, Vanguard) sind in Irland domiziliert. Irland hat DBA mit fast allen Ländern und zahlt daher weniger QSt auf Fondsebene – ein Kostenvorteil für dich!
10. Was macht mein Broker?
Dein Broker hat zwei Aufgaben:
- DBA-Satz anwenden: Gute Broker behalten direkt den reduzierten DBA-Satz ein (z. B. 15 % USA statt 30 %)
- Anrechnung durchführen: Die anrechenbare QSt (max. 15 %) wird automatisch gegen die dt. Abgeltungsteuer verrechnet
| Funktion | Trade Republic | ING | Comdirect | Int. Brokers |
|---|---|---|---|---|
| DBA automatisch? | ✅ (meiste) | ✅ (meiste) | ✅ (meiste) | ✅ (meiste) |
| Anrechnung? | ✅ Auto | ✅ Auto | ✅ Auto | ✅ Auto |
| Rückforderung? | ❌ Nein | ❌ Nein | ❌ Nein | ❌ Nein |
Fazit: Anrechnung passiert automatisch. Die Rückforderung über den DBA-Satz hinaus musst du aber immer selbst machen.
11. FAQ: Häufige Fragen zur Quellensteuer
Muss ich mich um die Quellensteuer kümmern?
Das hängt von Zahlstelle, Land, Wertpapier und Nachweisen ab. Eine deutsche Zahlstelle kann in bestimmten Regelfällen anrechnen; eine ausländische Vorabbefreiung oder Erstattung ist davon getrennt. Bei höheren Abzügen ist ein Quellenstaat-Verfahren nur nach dessen Regeln möglich.
Was ist der Unterschied zwischen Quellensteuer und Abgeltungsteuer?
Quellensteuer: Vom Ausland einbehalten. Abgeltungsteuer: Deutsche Steuer (26,375 %). Die mögliche Anrechnung richtet sich nach § 32d EStG, DBA, Nachweis und dem deutschen Höchstbetrag; 15 % sind kein pauschaler Wert für jeden Fall.
Wie viel kann ich maximal anrechnen lassen?
Eine feste 15-%-Grenze gilt nicht pauschal. Maßgeblich sind DBA, tatsächlich gezahlte und nachgewiesene Steuer sowie der deutsche Höchstbetrag; ein Mehrbetrag kann nur nach dem Quellenstaatsverfahren erstattbar sein.
Was passiert, wenn ich nichts tue?
Ohne Antrag kann ein möglicher Quellenstaat-Anspruch verfallen. Ob und wie viel anrechenbar oder erstattbar ist, hängt vom Land, der Ausschüttung und den Nachweisen ab.
Gilt Quellensteuer auch für ETFs?
Ja, aber sie wird auf Fondsebene abgezogen. Die Teilfreistellung in DE (30 % für Aktienfonds) kompensiert dies pauschal.
Welches Land ist am besten für Dividendenanleger?
Großbritannien (0 % QSt!), gefolgt von Australien (frankierte Dividenden: 0 %) und USA/Japan/Niederlande (15 %, kein Aufwand).
Fazit: Quellensteuer muss nicht kompliziert sein!
- ✅ Bei manchen Regelfällen wenig Aufwand (z. B. 0-%-Länder oder gültige Entlastungsnachweise)
- ✅ Anrechnung je nach DBA und Nachweis durch Zahlstelle oder Veranlagung
- 📄 Rückforderung nötig bei CH, AT, BE, FI, DK, IT, KR, NO, PT, ES, CA
- 📦 ETFs: gesetzliche Teilfreistellung; Fonds- und Quellensteuer sind getrennt zu prüfen
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Haftungshinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Steuergesetze und DBA können sich ändern.
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Quellenstand und Prüfgrenzen (27.09.2026)
Die Einordnung stützt sich auf den aktuellen BMF-Stand der DBA, § 34c EStG und die BMF-Hinweise zur Abgeltungsteuer. Tabellenwerte sind Beispiele und ersetzen keine Prüfung des konkreten Landes-, Broker- und Abrechnungsfalls.
FASTER-Angaben geprüft am 26.09.2026 anhand der Richtlinie (EU) 2025/50 (insbesondere Artikel 4, 14, 15 und 25). Umsetzung bis 31.12.2028, Anwendung grundsätzlich ab 01.01.2030. Diese Teilkorrektur ersetzt keine vollständige Neuprüfung der übrigen Artikelangaben.