Du hast ein niedrigeres Einkommen und zahlst auf Dividenden die volle Abgeltungssteuer von 26,375 %? Dann verschenkst du womöglich Geld! Mit der Günstigerprüfung kannst du dir die Differenz zum persönlichen Steuersatz erstatten lassen – risikofrei.
Was ist die Günstigerprüfung?
Die Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) ist ein Antrag an das Finanzamt, deine Kapitalerträge nicht mit der pauschalen Abgeltungssteuer (25 %), sondern mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz zu besteuern.
🔑 Das Beste daran: Es kann nur besser werden! Stellt das Finanzamt fest, dass dein Steuersatz ≥ 25 % ist, bleibt es bei der Abgeltungssteuer. Es kann dir nie zum Nachteil werden.
Wann lohnt sich die Günstigerprüfung?
| Zu versteuerndes Einkommen (2026) | Grenzsteuersatz | Günstigerprüfung sinnvoll? | Typische Zielgruppe |
|---|---|---|---|
| Bis 12.348 € (Grundfreibetrag) | 0 % | ✅ Definitiv! | Kinder, Studenten, Mini-Jobber |
| 12.348–15.000 € | 14–20 % | ✅ Klare Ersparnis | Geringverdiener, Teilzeit |
| 15.000–17.500 € | 20–25 % | ✅ Lohnt sich noch | Rentner, Berufseinsteiger |
| 17.500–20.000 € | 25–28 % | ⚠️ Grenzbereich | Einzelfallprüfung |
| Ab 20.000 € | > 28 % | ❌ Nicht sinnvoll | Abgeltungssteuer ist günstiger |
💡 Faustregel: Bei einem zu versteuernden Einkommen unter ~17.000 € lohnt sich die Günstigerprüfung fast immer.
So beantragst du die Günstigerprüfung
- Steuererklärung abgeben (ggf. freiwillig – „Antragsveranlagung“)
- Anlage KAP ausfüllen – insbesondere Zeile 7 (Kapitalerträge) und Zeile 12 (SPB)
- Kreuz in Zeile 4 der Anlage KAP: „Ich beantrage die Günstigerprüfung“
- Alle Kapitalerträge vollständig angeben – auch wenn die Bank schon Steuern abgeführt hat
- Finanzamt prüft automatisch und wählt die günstigere Variante
📖 Zeile-für-Zeile-Anleitung: Anlage KAP richtig ausfüllen
Rechenbeispiel: Was bringt die Günstigerprüfung?
Situation: Student, Nebenjob 5.000 €/Jahr, 2.000 € Dividenden (über SPB), kein Kirchenmitglied
| Position | Ohne GP | Mit GP |
|---|---|---|
| Zu versteuerndes Einkommen | — | 7.000 € (5.000 + 2.000) |
| Persönlicher Steuersatz | 25 % (AbgSt) | 0 % (unter Grundfreibetrag!) |
| Steuer auf Dividenden | 527,50 € | 0 € |
| Erstattung | — | 527,50 € |
🎉 527,50 € zurück! Die gesamte einbehaltene Abgeltungssteuer + Soli wird erstattet, weil das Gesamteinkommen unter dem Grundfreibetrag liegt.
Zweites Beispiel: Rentner mit niedrigem Einkommen
Situation: Rentnerin, steuerpflichtiger Rentenanteil 14.000 €/Jahr, 3.000 € Dividenden (über SPB)
- Zu versteuerndes Einkommen: 17.000 € (14.000 + 3.000)
- Durchschnittlicher Steuersatz auf die 3.000 €: ~18 %
- AbgSt einbehalten: 3.000 × 26,375 % = 791,25 €
- Tatsächliche Steuer (GP): 3.000 × ~18 % = ~540 €
- Erstattung: ~251 €
Günstigerprüfung vs. NV-Bescheinigung
| Günstigerprüfung | NV-Bescheinigung | |
|---|---|---|
| Wann sinnvoll? | Einkommen 12.348–17.000 € | Einkommen unter 12.348 € |
| Steuer sofort frei? | Nein, erst nach Steuererklärung | Ja, Bank behält von Anfang an nichts ein |
| Aufwand | Jährlich in Steuererklärung | Einmalig beim Finanzamt (3 Jahre gültig) |
| Ideal für | Arbeitnehmer/Rentner mit niedrigem Einkommen | Kinder, Studenten ohne Einkommen |
💡 Kombinationsstrategie: Liegt dein Einkommen unter dem Grundfreibetrag, ist die NV-Bescheinigung die bessere Wahl (kein Steuerabzug, kein Warten). Liegt es knapp darüber, nimm die Günstigerprüfung.
Besondere Vorteile der Günstigerprüfung
- ✅ Altersentlastungsbetrag: Bei Geburt vor 1.1.1961 wird zusätzlich ein Altersentlastungsbetrag auf Kapitalerträge gewährt
- ✅ Werbungskosten: Bei der Günstigerprüfung kann der tatsächliche Werbungskostenabzug geltend gemacht werden (statt nur dem SPB)
- ✅ Ehegattensplitting: Bei gemeinsamer Veranlagung kann der niedrigere Durchschnittssteuersatz helfen
📖 Zurück zum Überblick: Dividenden versteuern in Deutschland – Der komplette Guide
Stand: Februar 2026. Die Einkommensgrenzen sind Richtwerte – die exakte Berechnung hängt von deinen individuellen Freibeträgen und Abzügen ab.
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