Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇷🇸 Quellensteuer Serbien: 20 % national, 15 % DBA-Höchstsatz
Für deutsche Anleger sind serbischer Quellenabzug, DBA-Entlastung und deutsche Anrechnung getrennt zu prüfen. Die Kurzfassung bezieht sich auf eine gewöhnliche Dividende eines serbischen Emittenten an eine in Deutschland ansässige Person.
| Prüfebene | Regel |
|---|---|
| Serbisches Recht | Für Nichtansässige nennt die serbische Investitionsagentur 20 % Quellensteuer auf Dividenden und Gewinnanteile. |
| DBA Deutschland–Serbien | 15 % im allgemeinen Portfoliofall; Beteiligungs- und Nutzungsberechtigung separat prüfen. |
| Deutschland | Die tatsächlich gezahlte und nicht erstattbare Steuer kann grundsätzlich im Rahmen von §34c EStG angerechnet werden. |
1. Nationaler Abzug und Rechenbeispiel
Bei 1.000 € Bruttodividende wären 20 % rechnerisch 200 € serbischer Abzug und 800 € Auszahlung. Ob der Zahlende bereits den DBA-Satz anwenden kann oder zunächst den nationalen Satz einbehält, hängt von Nachweisen und der Verwahrkette ab.
2. DBA-Entlastung auf 15 %
Für eine deutsche Portfolioposition begrenzt das DBA den serbischen Quellenstaat grundsätzlich auf 15 %. Wird zunächst 20 % einbehalten, kann die Differenz von 5 Prozentpunkten grundsätzlich Gegenstand eines Entlastungs- oder Erstattungsverfahrens sein. Dafür sind Ansässigkeit, Nutzungsberechtigung, Steuerbeleg und der konkrete serbische Verfahrensweg maßgeblich; eine Rückzahlung wird hier nicht garantiert.
3. Anrechnung in Deutschland
Die deutsche Anrechnung richtet sich nach dem DBA und §34c EStG. Anrechenbar ist nicht automatisch jeder einbehaltene Betrag, sondern die tatsächlich gezahlte, nicht erstattbare Steuer im gesetzlichen Höchstumfang. Prüfe Bruttodividende, Abzug, Währung und einen möglichen Erstattungsanspruch anhand der Abrechnung.
4. Bekannte Aktien aus Serbien
NIS a.d. Novi Sad kann als serbischer Emittent dienen. Die Bezeichnung als Konzern- oder Staatsbeteiligung wird hier nicht bewertet; für die Quellensteuer ist die konkrete Dividendenabrechnung maßgeblich.
5. Fazit
Serbien kann im Nichtresidentenfall zunächst 20 % einbehalten. Für deutsche Portfolioanleger liegt der DBA-Höchstsatz grundsätzlich bei 15 %. Die 5-Prozentpunkte darüber sind nur bei bestehendem Anspruch und korrektem Verfahren potenziell erstattbar; die deutsche Anrechnung bleibt auf die Regeln des DBA und §34c EStG begrenzt.
Alle Länder im Vergleich: Quellensteuer-Übersicht.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Serbien?
Für Nichtansässige werden 20 % auf Dividenden genannt. Das DBA kann den Quellenstaat im allgemeinen Portfoliofall auf 15 % begrenzen; die Entlastung setzt Nachweise und das konkrete Verfahren voraus.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht alle Länder | Länder ohne QSt
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine Anlage- oder Steuerberatung dar.
Quellen und Stand
- Serbian Development Agency: WHT für Nichtansässige
- BMF: DBA Deutschland–Serbien (Fortgeltung)
- §34c EStG
Stand: 27.09.2026. Alle Angaben dienen der Bildung – keine individuelle Steuerberatung.
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