Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇸🇮 Quellensteuer Slowenien: 15 % Quellenabzug im Portfoliofall, DBA und deutsche Anrechnung
Bei slowenischen Dividenden müssen der slowenische Zahlstellenabzug, der deutsch-slowenische Quellenstaat-Höchstsatz und die deutsche Anrechnung getrennt betrachtet werden. Die Kurzfassung bezieht sich auf eine gewöhnliche Dividende eines slowenischen Emittenten an eine in Deutschland ansässige Privatperson.
| Prüfebene | Regel |
|---|---|
| Slowenischer Dividendabzug | Die offizielle slowenische Steuerbroschüre beschreibt 15 % Quellensteuer auf Dividenden an in- und ausländische Empfänger. Das ist vom slowenischen persönlichen Kapitalsteuersatz von 25 % zu unterscheiden. |
| DBA Deutschland–Slowenien | 15 % im allgemeinen Portfoliofall; 5 % nur für eine unmittelbar mindestens 25 % haltende Gesellschaft als Nutzungsberechtigte. |
| Deutschland | Die tatsächlich gezahlte und nicht erstattbare slowenische Steuer kann grundsätzlich nach DBA und § 34c EStG berücksichtigt werden. |
1. Slowenischer Abzug und Rechenbeispiel
Bei 1.000 € Bruttodividende entsprechen 15 % zunächst 150 € slowenischem Quellenabzug und 850 € Auszahlung. Die FURS-Seite zur slowenischen persönlichen Kapitalbesteuerung nennt daneben 25 % als nationalen Personensteuersatz. Dieser Inlandssteuersatz ist keine pauschale Aussage über den Quellenabzug einer deutschen Depotposition.
2. DBA-Höchstsatz
Artikel 10 des DBA Deutschland–Slowenien begrenzt den Quellenstaat im gewöhnlichen Portfoliofall auf 15 %. 5 % gelten nur, wenn eine Gesellschaft unmittelbar mindestens 25 % am ausschüttenden Unternehmen hält und die weiteren DBA-Voraussetzungen erfüllt. Für eine deutsche Privatperson folgt daraus kein zusätzlicher 10-%-Erstattungsanspruch.
3. Anrechnung in Deutschland
Die deutsche Anrechnung richtet sich nach dem DBA und § 34c EStG. Anrechenbar ist nicht automatisch jeder ausgewiesene Abzug, sondern die nach den Regeln des Quellenstaats und des DBA tatsächlich gezahlte, nicht erstattbare Steuer im gesetzlichen Höchstumfang. Abrechnung, Bruttobetrag und Steuerbeleg sollten zusammenpassen.
4. Bekannte Aktien aus Slowenien
Krka d.d. und Petrol d.d. sind bekannte slowenische Emittenten. Eine konkrete Renditezahl steht hier bewusst nicht, weil sie sich mit Ausschüttung, Kurs und Geschäftsjahr ändert.
5. Fazit
Für eine gewöhnliche deutsche Portfolioposition beschreibt die slowenische Quellensteuer-Information 15 % als Dividendabzug; das DBA bestätigt 15 % im allgemeinen Fall. Die deutsche Anrechnung bleibt auf DBA und § 34c EStG begrenzt. Einen pauschalen 25-%-Abzug oder eine automatische 10-%-Rückerstattung solltest du aus der Abrechnung nicht ableiten.
Alle Länder im Vergleich: Quellensteuer-Übersicht.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Slowenien?
Für Dividenden nennt die offizielle slowenische Steuerbroschüre 15 % Quellenabzug. Der DBA-Höchstsatz für eine gewöhnliche deutsche Portfolioposition beträgt ebenfalls 15 %. Der slowenische persönliche Kapitalsteuersatz von 25 % ist davon zu unterscheiden.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht alle Länder | Länder ohne QSt
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine Anlage- oder Steuerberatung dar.
Quellen und Stand
- Ministry of Finance Slovenia: Taxation in Slovenia – Dividends
- FURS: Einkommen aus Kapital / Dividenden
- BMF: DBA Deutschland–Slowenien
- § 34c EStG
Stand: 27.09.2026. Die Quellenlage zum slowenischen Erstattungsweg für deutsche Privatanleger ist nicht abschließend verifiziert. Alle Angaben dienen der Bildung – keine individuelle Steuerberatung.
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