Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇧🇬 Quellensteuer Bulgarien: 5 % national, 15 % im DBA-Portfoliofall
Für deutsche Privatanleger sind drei Ebenen zu trennen: Bulgariens nationaler Abzug, der DBA-Höchstsatz und die deutsche Anrechnung. Die folgende Einordnung bezieht sich auf gewöhnliche Dividenden an eine in Deutschland ansässige natürliche Person.
| Prüfebene | Regel für den typischen Privatanleger |
|---|---|
| Bulgarisches Recht | 5 % endgültiger Steuerabzug auf Dividenden natürlicher Personen. Der bulgarische Zahler erklärt und führt die Steuer ab. |
| DBA Deutschland–Bulgarien, Art. 10 | 15 % im allgemeinen Fall; 5 % nur für eine unmittelbar zu mindestens 10 % beteiligte Gesellschaft als Nutzungsberechtigte. |
| Deutschland, Art. 22 DBA / § 34c EStG | Die tatsächlich gezahlte und nicht erstattbare bulgarische Steuer kann grundsätzlich im Rahmen der deutschen Anrechnungsvorschriften berücksichtigt werden. |
1. Was wird tatsächlich einbehalten?
Die bulgarische National Revenue Agency nennt für Dividenden an gebietsansässige und nicht gebietsansässige natürliche Personen einen endgültigen Satz von 5 %. Das ist der nationale Quellenabzug. Die NRA weist zugleich darauf hin, dass der Zahler die Steuer erklärt und abführt und dass ein anwendbares DBA geprüft werden muss.
Bei einer Bruttodividende von 1.000 € wären das rechnerisch 50 € bulgarischer Abzug und 950 € Auszahlung. Der Betrag ist kein zusätzlicher „Verlust“, wenn er nach den deutschen Anrechnungsvorschriften berücksichtigt werden kann; maßgeblich bleiben Steuerbeleg, Anrechnungsgrenze und ein möglicher Erstattungsanspruch.
2. DBA-Satz: 15 % im Streubesitz, 5 % bei Schachtelbeteiligung
Art. 10 Abs. 2 des deutsch-bulgarischen DBA nennt zwei Höchstsätze: 5 % für eine nutzungsberechtigte Gesellschaft mit mindestens 10 % unmittelbarer Beteiligung und 15 % in allen anderen Fällen. Für eine gewöhnliche deutsche Privatanlegerposition ist daher 15 % der relevante DBA-Höchstsatz – nicht 5 %. Weil das bulgarische nationale Recht im typischen Privatfall nur 5 % abzieht, entsteht daraus nicht automatisch ein Erstattungsanspruch.
Das Änderungsprotokoll zum DBA ist laut BMF seit 13.12.2023 in Kraft. Für den konkreten Titel und die konkrete Depotabrechnung ist weiterhin der aktuelle Steuerbeleg maßgeblich.
3. Anrechnung in Deutschland
Art. 22 des DBA verweist für Dividenden, die nicht unter die Beteiligungsbefreiung für deutsche Gesellschaften fallen, auf die Anrechnungsmethode. Nach § 34c EStG wird ausländische Steuer nur im gesetzlichen Höchstumfang angerechnet; ein Ermäßigungs- oder Erstattungsanspruch im Quellenstaat ist vorher zu berücksichtigen. „Voll anrechenbar“ ist deshalb ohne diese Einschränkung zu weit.
Prüfe die Dividendengutschrift auf Bruttobetrag, tatsächlich einbehaltene bulgarische Steuer und Währung. Eine konkrete Brokerautomatik oder Gebührenfreiheit ist aus den amtlichen Länderregeln nicht ableitbar.
4. Bekannte Aktien aus Bulgarien
Sopharma und Eurohold können als Beispiele für bulgarische Emittenten dienen. Eine Quellensteuerangabe folgt aber der jeweiligen Dividendenabrechnung; aus dem Namen der Aktie lässt sich weder eine Rendite noch eine besondere Brokerabwicklung ableiten.
5. Fazit
Für deutsche Privatanleger ist die belastbare Kurzfassung: 5 % nationaler bulgarischer Abzug, 15 % DBA-Höchstsatz im allgemeinen Portfoliofall und grundsätzlich mögliche deutsche Anrechnung der tatsächlich gezahlten Steuer im Rahmen von § 34c EStG. Ein Erstattungsantrag ist im Regelfall nicht nötig, wenn tatsächlich nur 5 % einbehalten wurden; bei Abweichungen muss der konkrete Korrekturweg geprüft werden.
Alle Länder im Vergleich: Quellensteuer-Übersicht.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Bulgarien?
Für Dividenden an natürliche Personen nennt die bulgarische NRA 5 %. Das DBA Deutschland–Bulgarien begrenzt den Quellenstaat im allgemeinen Portfoliofall auf 15 %; 5 % gilt dort für eine qualifizierte Gesellschaftsbeteiligung ab 10 %.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht alle Länder | Länder ohne QSt
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine Anlage- oder Steuerberatung dar.
Quellen und Stand
- Bulgarische NRA: Dividenden und endgültige 5-%-Steuer
- Bulgarische NRA: Quellensteuer nach CITA
- BMF: DBA Deutschland–Bulgarien und Änderungsprotokoll
- § 34c EStG
Stand: 27.09.2026. Alle Angaben dienen der Bildung – keine individuelle Steuerberatung.
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