Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇹🇼 Taiwan behält auf gewöhnliche Dividenden an nichtansässige Privatanleger grundsätzlich 21 % Quellensteuer ein. Das Steuerabkommen mit Deutschland begrenzt den Abzug bei erfüllten Voraussetzungen auf 10 %. Auch ein TSMC-ADR an der NYSE behält seine taiwanische Steuerherkunft.
Quellensteuer Taiwan auf einen Blick
| Kennzahl | Einordnung |
|---|---|
| Nationaler Ausgangssatz | 21 % auf gewöhnliche Dividenden an nichtansässige natürliche Personen. |
| Abkommen mit Deutschland | 10 %, wenn der wirtschaftlich berechtigte Empfänger nach dem Abkommen in Deutschland ansässig ist. |
| Deutsche Anrechnung | Im Standardfall bis zu 10 %; begrenzt durch die nicht erstattbare ausländische und die darauf entfallende deutsche Steuer. |
| Mögliche Erstattung | Bei zunächst 21 % statt berechtigter 10 %: 11 Prozentpunkte. Nachweise und Antragsweg sind gesondert zu prüfen. |
Grundlagen: taiwanische Abzugssätze, Steuerabkommen, Artikel 10 und 26 und § 32d EStG. Fachlich geprüft am 27. September 2026. Dieser Artikel behandelt gewöhnliche Portfolioaktien im Privatvermögen, keine individuelle Steuerberatung.
Besonderheiten
- Ansässigkeit entscheidet: Die 21 % knüpfen im hier behandelten Privatfall an die steuerliche Nichtansässigkeit in Taiwan an, nicht allein an eine ausländische Staatsangehörigkeit.
- Abkommen seit 2013 für Quellensteuer anwendbar: Es trat laut BMF-Übersicht am 07.11.2012 in Kraft; Artikel 29 sieht die Anwendung auf Zahlungen ab dem folgenden Kalenderjahr vor.
- 10 % sind kein garantierter Sofortabzug: Ohne passende Nachweise können zunächst 21 % einbehalten werden. Die Differenz ist bei berechtigtem Anspruch erstattbar und kein automatisch endgültiger Verlust.
- Dividendenpolitik ist keine Renditezusage: TSMC beschreibt eine quartalsweise Bardividende. Ausschüttungsbetrag, Aktienkurs und Wechselkurs müssen bei einer Renditeberechnung zusammenpassen.
Dividendenbeispiele aus Taiwan
- TSMC: Die aktuelle Dividendenübersicht nennt für das erste Quartal 2026 rund 7 NT-Dollar je Stammaktie und den vorgesehenen Zahlungstermin 08.10.2026. Vorläufige US-Dollar-Beträge für ADRs hängen auch vom Umrechnungskurs ab.
- Hon Hai / Foxconn: Laut Hauptversammlungsmeldung vom 29.05.2026 wurden 7,2 NT-Dollar Bardividende je Aktie beschlossen. Das ersetzt die frühere undatierte Renditeangabe von 4 %.
- Cathay Financial: Die Dividendenübersicht für 2026 nennt 3,5 NT-Dollar je Stammaktie. Für Vorzugsaktien stehen dort andere Beträge; eine pauschale Rendite von 5 % ist damit nicht belegt.
- TSMC-ADR: Das Citi-Programm führt das NYSE-Kürzel TSM und ein Verhältnis von fünf Stammaktien zu einem ADR. Es handelt sich um denselben zugrunde liegenden Emittenten, nicht um eine zusätzliche taiwanische Dividendenaktie.
TSMC-ADR: US-Handelsplatz, taiwanische Quellensteuer
Die TSMC-FAQ nennt ausdrücklich 21 % taiwanische Quellensteuer auch auf ADS-Dividenden. Eine US-ISIN oder der Handel an der NYSE macht daraus keine US-Dividende, auf die stattdessen automatisch 15 % nach den W-8BEN-Regeln anzuwenden wären.
Ein konkreter Beleg ist die Citi-Dividendenmitteilung vom 06.07.2026: Für die Zahlung am 09.07.2026 weist sie 0,939325 US-Dollar brutto je ADR und 0,197258 US-Dollar taiwanische Steuer aus – also 21 %. Ob und wie du den DBA-Überabzug über deine ADR-Verwahrkette zurückholen kannst, ist eine separate Frage.
Anrechnung und Erstattung
- Deutsche Abrechnung prüfen: Im Standardfall sind bis zu 10 % anrechenbar. Die erstattbaren zusätzlichen 11 Prozentpunkte gehören nicht in die deutsche Anrechnung. Freier Pauschbetrag, Verluste und fehlende Nachweise können das Ergebnis ändern. Ein ausländischer Broker führt nicht automatisch deutsche Steuer ab.
- Vorabermäßigung klären: Nach Artikel 25 der taiwanischen Verfahrensregeln erhält die steuerabführende Stelle eine Ansässigkeitsbescheinigung und den Nachweis der wirtschaftlichen Berechtigung. Dazu kommen Unterlagen zu Bestand und Ausschüttung. Das gesonderte amtliche Abrechnungsformular für Steuerabführende ist kein persönlicher Erstattungsantrag.
- Passenden Erstattungsantrag verwenden: Die amtliche Formularübersicht trennt institutionelle Anleger von anderen Antragstellern. Für Letztere ist das Erstattungsformular vom 11.07.2025 vorgesehen. Es nennt Ansässigkeitsbescheinigung, Nachweis der wirtschaftlichen Berechtigung, Bestands- und Dividendenunterlagen; Steuerbelege kommen nach Artikel 34 hinzu. Ein englisches Muster für die Erklärung des wirtschaftlich Berechtigten ist verfügbar.
- Zuständigkeit und Vertretung abstimmen: Der Antrag geht grundsätzlich an die Steuerstelle, die den ursprünglichen Quellensteuerfall bearbeitet hat. Das Formular nennt außerdem eine Originalvollmacht mit Ausnahmen und zusätzliche Belege bei Antrag durch die steuerabführende Stelle. Kläre mit deiner Bank den passenden Weg samt Belegkette; eine allgemeine Online-Einreichung oder Auszahlung auf ein deutsches Konto ist hier nicht verifiziert.
- Deutsche DBA-Frist beachten: Nach Artikel 26 Absatz 2 muss der Antrag spätestens bis Ende des vierten Kalenderjahres nach dem Abzugsjahr eingehen. Für einen Abzug 2026 also bis 31.12.2030. Die MOF-Mitteilung vom 27.07.2026 bestätigt ausdrücklich: Die allgemeine Zehnjahresfrist gilt wegen der spezielleren Regel nicht für deutsche DBA-Anträge. Auch die pauschale Zehnjahresangabe auf dem Formular ändert das nicht. Banken oder Verwahrer können frühere Annahmeschlüsse haben.
Rechenbeispiel: 1.000 € Dividende aus Taiwan
Annahmen: gewöhnliche Dividende, volle DBA-Berechtigung und zulässige Anrechnung von 10 %; kein freier Pauschbetrag, keine Verluste, Kirchensteuer, Gebühren oder Wechselkurseffekte. Die Vorabermäßigung ist ein Rechenszenario, keine Bankzusage.
| Position | Zunächst 21 % | Vorab 10 % |
|---|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
| Taiwanischer Abzug | −210,00 € | −100,00 € |
| Deutsche Kapitalertragsteuer vor Anrechnung | 250,00 € | 250,00 € |
| Davon anrechenbare taiwanische Steuer | 100,00 € | 100,00 € |
| Verbleibende deutsche Kapitalertragsteuer | −150,00 € | −150,00 € |
| Soli: 5,5 % auf 150 € | −8,25 € | −8,25 € |
| Netto zunächst | 631,75 € | 741,75 € |
| Mögliche Erstattung aus Taiwan | +110,00 € | Keine Differenz |
| Netto nach vollständiger Entlastung | 741,75 € | 741,75 € |
Kontrolle bei 10 %: 1.000 − 100 − 150 − 8,25 = 741,75 €. Der Soli fällt auf die nach Anrechnung verbleibende deutsche Kapitalertragsteuer an. Grundlagen: § 32d EStG und § 3 SolzG. Eine vollständige Erstattung im ersten Szenario setzt einen berechtigten und erfolgreich bearbeiteten Antrag voraus.
Broker-Tipps
Prüfe die konkrete ISIN, den Handelsplatz und die Freigabe für dein Depot. Interactive Brokers führt die Taiwan Stock Exchange in seinen Handelsunterlagen; daraus folgt keine Alleinstellung. Die frühere Aussage, taiwanische Originalaktien seien ausschließlich dort zugänglich, ist nicht belegt.
Für Trade Republic, Scalable Capital und ING ist hier keine aktuelle pauschale Zusage zu Handelbarkeit, Taiwan-Vorabentlastung oder Erstattung verifiziert. Frage diese Leistungen getrennt ab und lasse dir Nachweise, Annahmeschluss und Kosten nennen. Auch ein handelbarer TSMC-ADR garantiert keinen Erstattungsservice. Konkrete Brokergebühren werden deshalb nicht behauptet.
Fazit
Bei gewöhnlichen taiwanischen Dividenden stehen 21 % nationaler Abzug einem DBA-Satz von 10 % für berechtigte deutsche Anleger gegenüber. Die möglichen 11 Prozentpunkte Erstattung erfordern einen passenden Antrag und Nachweise. TSMC-ADRs umgehen die taiwanische Quellensteuer nicht; für deutsche DBA-Anträge gilt die Frist bis Ende des vierten Folgejahres. Die Quellensteuer-Übersicht hilft beim Ländervergleich.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Taiwan?
Taiwan erhebt auf gewöhnliche Dividenden an nichtansässige Privatanleger grundsätzlich 21 %. Das Abkommen mit Deutschland begrenzt den Abzug bei erfüllten Voraussetzungen auf 10 %; im Standardfall sind bis zu 10 % in Deutschland anrechenbar. Die zusätzlichen 11 Prozentpunkte können erstattbar sein. Deutsche DBA-Anträge müssen bis Ende des vierten Kalenderjahres nach dem Abzugsjahr gestellt werden. Auch TSMC-ADRs unterliegen taiwanischem Quellensteuerabzug.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht | Länder ohne QSt | Automatisch angerechnet?
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine individuelle Anlage- oder Steuerberatung dar.
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