Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇮🇩 Indonesien behält auf gewöhnliche Dividenden an nicht ansässige Anleger grundsätzlich 20 % Quellensteuer ein. Für deutsche private Nutzungsberechtigte begrenzt das DBA die Steuer auf 15 %. Ob dieser Satz bereits bei Auszahlung angewendet wird, hängt auch von Nachweisen und Verwahrweg ab.
| Kennzahl | Einordnung |
|---|---|
| Nationaler Quellenabzug | 20 % der Bruttodividende im beschriebenen Nichtansässigenfall. |
| DBA mit Deutschland | 15 % Obergrenze für gewöhnliche private Dividendenempfänger. |
| Deutsche Anrechnung | Bis zu 15 %, soweit tatsächlich gezahlt und nach deutschem Recht anrechenbar. |
| Mögliche Erstattung | Bei 20 % Abzug und erfüllten DBA-Voraussetzungen: 5 Prozentpunkte der Bruttodividende. Antrag und Nachweise sind erforderlich. |
Fachlich geprüft am 27. September 2026. Gemeint sind gewöhnliche Aktien im Privatvermögen deutscher Steueransässiger, ohne indonesische Betriebsstätte. Quellen: DJP zu Artikel 26, DBA Deutschland–Indonesien, Artikel 10 und 23 sowie § 32d Absatz 5 EStG. Fonds und ADRs sind gesondert zu prüfen.
Besonderheiten
- 20 % national, 15 % nach DBA: Entscheidend sind steuerliche Ansässigkeit und Nutzungsberechtigung, nicht allein Staatsangehörigkeit oder Börsenplatz. Der 10-%-DBA-Satz betrifft bestimmte Gesellschaften mit mindestens 25 % direkter Beteiligung, nicht gewöhnliche Privatanleger.
- Keine deutsche Anrechnung der zusätzlichen 5 Prozentpunkte: Der mögliche Erstattungsüberhang ist getrennt von der bis zu 15-%-Anrechnung zu behandeln.
- Indonesien ist laut Weltbank-Länderübersicht die größte Volkswirtschaft Südostasiens. Das sagt nichts über die Sicherheit einzelner Aktien aus.
Entlastung und Erstattung: Form DGT
Für die Entlastung bei Auszahlung ist das Form DGT nach PMK 112/2025 maßgeblich. Privatpersonen verwenden Part I, II, IV und VI. Part II wird von der zuständigen Steuerbehörde bestätigt; alternativ ist eine den Anforderungen entsprechende englische Ansässigkeitsbescheinigung möglich. Die Artikel 8–10 der Verordnung begrenzen den Formularzeitraum auf höchstens zwölf Monate. Ein Ersatznachweis ohne ausgewiesenen Gültigkeitszeitraum gilt nur für den Ausstellungsmonat.
Die indonesische einbehaltende Stelle prüft und übermittelt die Unterlagen. Die DJP-Mitteilung vom 09.01.2026 nennt dafür Coretax, Menü LA.03-03. Bereits vor Inkrafttreten der neuen Verordnung ausgestellte alte DGT-Formulare bleiben für ihren ausgewiesenen Zeitraum gültig. Kläre mit deiner Depotbank rechtzeitig, ob sie die Unterlagen durch die Verwahrkette weiterleitet und welche Annahmefrist gilt.
Nachträgliche Erstattung: Nach PMK 81/2024, Artikel 133–136 beantragt grundsätzlich die indonesische einbehaltende Stelle die Rückzahlung. Ein Eigenantrag des ausländischen Empfängers ist für bestimmte Ausnahmen vorgesehen, etwa wenn diese Stelle nicht mehr auffindbar ist oder ihre Meldung nicht berichtigen kann. Der Antrag erfolgt schriftlich auf Indonesisch. Dazu gehören Berechnung, Begründung, Steuerabzugsbeleg, Ansässigkeitsnachweis und gegebenenfalls Vollmacht sowie die Erklärung, dass der zurückgeforderte Betrag im Ausland weder angerechnet noch als Aufwand berücksichtigt wurde. Weitere Belege können nötig sein.
Verwahrergrenze: Clearstream (Guide-Stand 13.04.2022, erneut geprüft) bietet für Indonesien weder Vorabentlastung noch Quick Refund oder Standard Refund an und verweist auf lokale Steuervertreter. Das ist eine Aussage über diesen Service, nicht über das gesetzliche Erstattungsrecht. Konkrete Leistungen und Gebühren deiner Bank, ein digitaler Eigenantragsweg sowie eine allgemeine Ausschlussfrist sind hier nicht verifiziert. Die Dreimonatsfrist in Artikel 137 betrifft die behördliche Entscheidung, nicht die Einreichung deines Antrags.
Dividendenbeispiele aus Indonesien
- Bank Central Asia (BCA): Die Hauptversammlung vom 12.03.2026 beschloss 336 IDR je Aktie für 2025, einschließlich 55 IDR Zwischendividende.
- Telkom Indonesia: Telekommunikationskonzern. Die Dividendenhistorie nennt für 2025 223,17 IDR je Aktie mit Zahlungsdatum 10.07.2026.
- Bank Rakyat Indonesia (BRI): Der Zentralverwahrer KSEI führt 137 IDR mit Ausschüttungsdatum 15.01.2026 und 209 IDR mit Datum 08.05.2026 auf.
- Astra International: Die Hauptversammlung vom 23.04.2026 beschloss 390 IDR je Aktie für 2025, einschließlich 98 IDR Zwischendividende; der Rest beträgt 292 IDR.
Die Beispiele sind keine Kaufempfehlungen. Eine Dividendenrendite braucht einen datierten Kurs und einen klaren Ausschüttungszeitraum. Vergangene Zahlungen garantieren keine künftige Dividende.
Rechenbeispiel: 1.000 € Bruttodividende
Modell bei zunächst 20 % indonesischem Abzug: kein freier Pauschbetrag, keine Verluste, Kirchensteuer oder Gebühren; Währungsumrechnung ausgeblendet. Bei vollständiger Anrechenbarkeit von 150 € bleiben von 250 € deutscher Kapitalertragsteuer noch 100 €; darauf fallen 5,50 € Soli an. Grundlage: § 32d EStG und § 3 SolzG.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| Indonesischer Abzug (20 %) | −200,00 € |
| Deutsche Steuer nach 150 € Anrechnung | −100,00 € |
| Soli auf 100 € | −5,50 € |
| Netto vor Erstattung | 694,50 € |
| Mögliche Erstattung (5 Prozentpunkte) | +50,00 € |
| Netto nach erfolgreicher Erstattung | 744,50 € |
Bei 15 % Abzug bereits an der Quelle ergibt sich im selben Modell direkt 744,50 € netto. Die Rückzahlung von 50 € ist bis zur erfolgreichen Erstattung kein verfügbares Guthaben; Kosten können sie mindern.
Fazit
Die Sätze 20 % und 15 % stimmen – eine einfache Erstattung ist damit nicht zugesagt. Prüfe Form DGT, Ansässigkeitsnachweis und tatsächlichen Verwahrweg. Bei 20 % Abzug kommen unter den DBA-Voraussetzungen 5 Prozentpunkte Erstattung infrage; der deutsche Anrechnungsrahmen bleibt davon getrennt. Alle Länder im Vergleich: Quellensteuer-Übersicht.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Indonesien?
Indonesien erhebt auf gewöhnliche Dividenden an nicht ansässige Anleger grundsätzlich 20 % Quellensteuer. Für deutsche private Nutzungsberechtigte begrenzt das DBA die Steuer auf 15 %; in Deutschland sind diese nur innerhalb der gesetzlichen Grenzen anrechenbar. Bei 20 % Abzug können unter erfüllten Voraussetzungen 5 Prozentpunkte erstattet werden. Form DGT, Nachweise und Verwahrweg sind zu prüfen. Clearstream bietet für Indonesien keinen Entlastungs- oder Erstattungsservice an.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht | Länder ohne QSt | Automatisch angerechnet?
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine individuelle Anlage- oder Steuerberatung dar.
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