Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
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🚨 Die wichtigsten Änderungen 2026: 🇧🇷 Brasilien: 2026 ist der aktuelle nationale Dividendenfall gesondert zu prüfen; die 10-%-Angabe gilt nicht als allgemeine Aussage für jede Ausschüttungsart. 🇬🇧 UK: 22 % für REIT-PIDs ist als geplante Regel ab dem genannten Stichtag einzuordnen, gewöhnliche Dividenden bleiben davon getrennt. 🇪🇺 FASTER-Richtlinie: eTRC-System wird vorbereitet. Mehrere Länder aktualisieren ihre DBA mit Deutschland.
1. 🇧🇷 Brasilien: 2026er Quellensteuer nach Ausschüttungsart prüfen
Brasilien gehört zu den Änderungen, die für das Ausschüttungsjahr und die Ausschüttungsart getrennt geprüft werden müssen. Die Aussage ist kein Freibrief für jede brasilianische Zahlung.
| Merkmal | Bisher | Ab 01.01.2026 |
|---|---|---|
| QSt auf Dividenden | Regime vor 2026 | 10 % im beschriebenen 2026-Regelfall* |
| DBA mit Deutschland | Keins (seit 2005) | Keins |
| Anrechenbar in DE? | nicht pauschal | nur nach geltendem Recht, Nachweis und Anrechnungshöchstbetrag* |
| Rückforderbar? | nicht pauschal | nationales Verfahren/DBA-Stand prüfen* |
Achtung: Gleichzeitig steigt die QSt auf Juros sobre Capital Próprio (JCP) von 15 % auf 17,5 %. Da nur 15 % in DE anrechenbar: 2,5 % Verlust!
➡️ Brasilien-Artikel mit Quellenstand und offenen Verfahrensfragen
*Ausschüttungsart, Zahlungsdatum und aktueller Rechtsstand sind entscheidend. JCP und Dividenden werden nicht gleich behandelt.
2. 🇬🇧 UK: REIT-Quellensteuer steigt auf 22 %
Großbritannien plant ab April 2027 die Erhöhung der REIT-Quellensteuer von 20 % auf 22
%. Reguläre UK-Dividenden bleiben bei 0 %.
➡️ Vollständiger UK-Artikel inkl. REIT-Details
3. 🇪🇺 FASTER-Richtlinie: Vorbereitungen laufen
| Meilenstein | Status 2026 |
|---|---|
| EU-Rat Verabschiedung | ✅ 10. Dezember 2024 |
| Nationale Umsetzung | Umsetzungsvorschriften bis 31.12.2028 verabschieden und veröffentlichen |
| eTRC-System | Digitale Ansässigkeitsbescheinigung nach Artikel 4; kein allgemeiner Start 2028 |
| Vollständige Anwendung | Grundsätzlich ab 01.01.2030 |
➡️ FASTER-Richtlinie im Detail
4. Weitere Änderungen im Überblick
| Land | Änderung | Auswirkung |
|---|---|---|
| 🇸🇪 Schweden | Digitales Erstattungssystem | Schnellerer Rückforderungsprozess |
| 🇩🇰 Dänemark | TastSelv-System ausgebaut | Einfachere Online-Anträge |
| 🇰🇷 Südkorea | Value-Up-Plan: Höhere Dividenden | Mehr steuerlich relevante Ausschüttungen |
| 🇦🇺 Australien | DBA 2017 stabil | Keine Änderungen geplant |
5. Was Anleger jetzt tun sollten
- 🇧🇷 Brasilien-Aktionäre: Dividendenstrategie überdenken, JCP-Anteil prüfen
- 🇬🇧 UK-REIT-Inhaber: Vor April 2027 QSt-Situation bewerten
- 🇪🇺 EU-Dividenden: FASTER-Anwendung grundsätzlich ab 2030; bis dahin bisherige Antragsfristen und Nachweise beachten
- 🌍 Allgemein: Offene QSt-Erstattungsanträge einreichen (Verjährungsfristen beachten!)
Haftungshinweis: Steuergesetze können sich jederzeit ändern.
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- FASTER-Richtlinie: Zeitplan und Quellensteuer-Verfahren ab 2030
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- Quellensteuer Großbritannien
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Quellenstand und Prüfgrenzen (27.09.2026)
Änderungen werden gegen den BMF-Stand der DBA, das EU-Recht zu FASTER und die jeweiligen Länderartikel abgeglichen. Bei Brasilien sind Ausschüttungsart, Zahlungsdatum, nationale Übergangsregeln und die deutsche Anrechnung getrennt zu prüfen; eine automatische Erstattung wird nicht behauptet.
FASTER-Angaben geprüft am 26.09.2026 anhand der Richtlinie (EU) 2025/50 (insbesondere Artikel 4, 14, 15 und 25). Umsetzung bis 31.12.2028, Anwendung grundsätzlich ab 01.01.2030. Diese Teilkorrektur ersetzt keine vollständige Neuprüfung der übrigen Artikelangaben.