Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇸🇰 Quellensteuer Slowakei: 7 % für bestimmte aktuelle Dividenden, DBA-Höchstsatz 10 %
Bei slowakischen Dividenden sind Gewinnzeitraum, slowakischer Abzug, DBA-Obergrenze und deutsche Anrechnung getrennt zu prüfen. Die Kurzfassung bezieht sich auf eine gewöhnliche Dividende eines slowakischen Emittenten an eine in Deutschland ansässige Privatperson.
| Prüfebene | Regel |
|---|---|
| Slowakisches Recht | Die slowakische Finanzverwaltung nennt 7 % für Dividenden an natürliche Personen aus Gewinnen eines Steuerzeitraums ab 01.01.2025. Ältere Gewinnzeiträume und Sonderfälle können abweichen. |
| DBA Deutschland–Slowakei | Das fortgeltende Abkommen begrenzt den Quellenstaat im allgemeinen Dividendenfall auf 10 %. Das ist eine Obergrenze, kein automatisch erhobener Satz. |
| Deutschland | Die tatsächlich gezahlte und nicht erstattbare slowakische Steuer kann grundsätzlich nach DBA und § 34c EStG berücksichtigt werden. |
1. Slowakischer Abzug und Rechenbeispiel
Bei 1.000 € Bruttodividende entsprechen 7 % zunächst 70 € slowakischem Abzug und 930 € Auszahlung, wenn der maßgebliche Gewinnzeitraum und die Empfängerkategorie zur aktuellen 7-%-Regel passen. Die Abrechnung ist entscheidend; eine Jahreszahl allein ersetzt den Nachweis des Gewinnzeitraums nicht.
2. DBA-Höchstsatz von 10 %
Artikel 10 des fortgeltenden deutsch-tschechoslowakischen Abkommens im Verhältnis zur Slowakei nennt 10 % als Quellenstaat-Höchstbetrag. Weil der aktuelle slowakische Abzug in der beschriebenen Konstellation 7 % beträgt, entsteht daraus kein zusätzlicher 3-%-Erstattungsanspruch.
3. Anrechnung in Deutschland
Die deutsche Anrechnung richtet sich nach dem DBA und § 34c EStG. Anrechenbar ist nicht automatisch jeder ausgewiesene Betrag, sondern die nach slowakischem Recht und DBA tatsächlich gezahlte, nicht erstattbare Steuer im gesetzlichen Höchstumfang. Bruttodividende, Quellenabzug und Steuerbeleg sollten zusammenpassen.
4. Slowakische Emittenten
Bei slowakischen Emittenten hängt die praktische Abwicklung vom konkreten Wertpapier, der Zahlstelle und der Verwahrkette ab. Ein bestimmter Börsen- oder Brokerzugang wird hier nicht pauschal zugesagt.
5. Fazit
Für eine deutsche Privatperson kann bei aktuellen slowakischen Dividendengewinnen ein 7-%-Abzug gelten; das DBA nennt 10 % als Quellenstaat-Obergrenze. Die deutsche Anrechnung bleibt auf DBA und § 34c EStG begrenzt. Prüfe Gewinnzeitraum und Abrechnung, bevor du eine feste Länderzahl übernimmst.
Alle Länder im Vergleich: Quellensteuer-Übersicht.
Wie hoch ist die Quellensteuer in der Slowakei?
Die slowakische Finanzverwaltung nennt 7 % für bestimmte Dividenden an natürliche Personen aus Gewinnen ab dem Steuerzeitraum 2025. Das DBA Deutschland–Slowakei begrenzt den Quellenstaat im allgemeinen Fall auf 10 %.
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht alle Länder | Länder ohne QSt
⚠️ Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient ausschließlich der Information und stellt keine Anlage- oder Steuerberatung dar.
Quellen und Stand
- Finančná správa: 7 % Dividendensatz ab Gewinnzeitraum 2025
- BMF: DBA Deutschland–Slowakei / Fortgeltung
- BMF: synthetisierter DBA-Text mit BEPS-MLI
- § 34c EStG
Stand: 27.09.2026. Gewinnzeiträume, Sonderfälle und der konkrete slowakische Erstattungsweg für deutsche Privatanleger sind gesondert zu prüfen. Alle Angaben dienen der Bildung – keine individuelle Steuerberatung.
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