Dividenden Steuer Dänemark 2026

Zuletzt aktualisiert am 26.09.2026

Lesezeit: ~18 Minuten

Inhaltsverzeichnis

1. Die Grundlagen: 27 % Quellensteuer
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
3. Die Rückforderung: SKAT Online
4. Ausfüllhilfe: Schritt für Schritt
5. Sonderfall: Cum-ex und Verzögerungen
6. Die Rolle der Depotbanken
7. Sonderfall: Währungsrisiko DKK/EUR
8. Sonderfall: Sparerpauschbetrag
9. Ländervergleich
10. ETFs mit dänischen Aktien
11. Zinsen und Kursgewinne
12. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie
13. Dänische Dividendenaktien: belegte Beispiele 2025/2026
14. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan
15. FAQ: Häufige Fragen

1. Die Grundlagen: 27 % Quellensteuer 🇩🇰

Dieser Artikel behandelt gewöhnliche Aktien im Privatvermögen eines in Deutschland ansässigen Nutzungsberechtigten. Gesellschaften als Anleger, Hauptaktionäre, Betriebsstätten und ein früherer dänischer Wohnsitz können andere Regeln auslösen.

Grundlagen: dänische Abzugsregeln, amtliche Erläuterung des DBA, Artikel 10 und Clearstream-Verfahren. Eine Ausnahme kennt die Behörde etwa für genehmigten Nettoabzug bei Hauptaktionären. Daraus folgt kein verfügbares Angebot für ein gewöhnliches deutsches Retaildepot.

2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?

1.000 € Bruttodividende, bereits in Euro umgerechnet. Annahmen: Sparerpauschbetrag ausgeschöpft, keine verrechenbaren Verluste, keine Kirchensteuer, 150 € anrechenbare dänische Reststeuer. Gebühren und Währungseffekte bleiben außen vor.

Szenario 1: Vor Rückforderung

Szenario 2: Nach Rückforderung der 12 Prozentpunkte

Der Soli wird auf die verbleibende deutsche Steuer berechnet, nicht auf die ursprünglichen 250 €. Die rückforderbaren 120 € sind deshalb auch nicht automatisch „verloren“. Grundlage: § 32d EStG und § 3 SolzG. Mit 9 % Kirchensteuer ergibt die Formel (1.000 − 4 × 150) ÷ 4,09 rund 97,80 € deutsche Einkommensteuer, 8,80 € Kirchensteuer und 5,38 € Soli: 618,02 € vor beziehungsweise 738,02 € nach Erstattung.

3. Die Rückforderung: SKAT Online

Für den direkten Antrag nutzt du das digitale Formular 06.030 EN. Der Zugang ist mit MitID oder ohne MitID möglich. Die Ansässigkeitsbescheinigung und Bankbelege beschaffst du vorher; „digitaler Antrag“ bedeutet nicht, dass sämtliche Vorarbeiten papierlos sind.

5 Voraussetzungen für die Rückerstattung

1. Digitaler Antrag des Aktionärs oder eines Bevollmächtigten.
2. In Dänemark beschränkte oder keine Steuerpflicht; deutsche Ansässigkeit gesondert nachweisen.
3. Dänische Dividendensteuer wurde tatsächlich einbehalten.
4. Du warst steuerlich wirtschaftlicher Eigentümer am Datum des Ausschüttungsbeschlusses.
5. Der Einbehalt übersteigt deine endgültige Steuer nach DBA oder anwendbarem dänischem Recht.

Benötigte Belege

• Ansässigkeit: vom deutschen Finanzamt bestätigter Nachweis für den Ausschüttungszeitpunkt, etwa Formular 02.050 für Privatpersonen. Reisepass oder Steuererklärung ersetzen ihn nicht.
• Dividenden- und Kontobelege: Bruttobetrag, Einbehalt und tatsächlicher Zahlungseingang; bei mehreren Banken jede Station der Zahlungskette dokumentieren.
• Depotbewegungen: Bestand am Beschlusstag sowie Veränderungen sechs Monate vor bis sechs Monate nach Ausschüttung; bei früherem Antrag zunächst bis zum Antragstag.
• Handelsbelege: Käufe/Verkäufe im einschlägigen Sechsmonatszeitraum vor und nach dem Beschluss; außerdem Angaben zu verliehenen oder geliehenen Aktien.
• Vertretung: erforderliche Vollmachten aller beteiligten Vertreter. Weitere Identitätsunterlagen nur entsprechend Formular oder konkreter Nachforderung.

Die aktuelle Behördenanleitung ist maßgeblich. Der ältere Clearstream-Leitfaden von 2022 enthält noch die frühere Dreijahresfrist und teilweise andere Bestandszeiträume. Bankinterne Vorlauffristen und die aktuelle Annahme deines Falls musst du getrennt klären.

4. Ausfüllhilfe: Schritt für Schritt

1. Anspruch, Einbehaltsdatum und Frist je Zahlung notieren.
2. Ansässigkeitsbescheinigung und Bank-/Depot-/Handelsbelege einschließlich Zahlungskette beschaffen.
3. Über 06.030 EN den passenden Zugang mit oder ohne MitID öffnen.
4. Als Aktionär oder Vertreter anmelden; TIN und persönliche Angaben korrekt zuordnen. Keine erfundene dänische CPR-Nummer verwenden.
5. Für einen Aktionär bis zu 20 Ausschüttungen eintragen und den Rechtsgrund der Erstattung nennen.
6. Dokumente hochladen und DKK-fähige Bankverbindung kontrollieren.
7. Antrag prüfen, übermitteln und Empfangsnummer samt Kopie sichern.
8. Nachforderungen beantworten und Bearbeitungsmitteilungen aufbewahren.

5. Sonderfall: Cum-ex und Verzögerungen

Die Behörde führt lange Bearbeitungszeiten auf umfangreiche betrügerische Erstattungsanträge vor 2015 und den daraus entstandenen Prüfungsrückstand zurück. Für noch unbearbeitete Anträge, die vor dem 1. Januar 2026 eingereicht wurden, nennt sie Schreiben mit einer Verlängerung um 18 Monate. Daraus lässt sich keine verlässliche Gesamtdauer für einen neuen Antrag ableiten. Quelle: aktueller Bearbeitungsstatus.

Nach § 69 B Kildeskatteloven und amtlichem Leitfaden ist bei Überschreitung der sechsmonatigen Auszahlungsfrist grundsätzlich ein Zinsausgleich vorgesehen. Die Frist kann jedoch unterbrochen werden, wenn Umstände auf Seiten des Empfängers die Anspruchsprüfung verhindern. Fehlende Nachweise sind daher kein risikoloser Weg zu höheren Zinsen.

Bei einer Ablehnung prüfst du Begründung und Rechtsbehelfsbelehrung. Die dänische Steuerbeschwerdebehörde erläutert das Beschwerdeverfahren. Ein Verständigungsverfahren nach DBA ist kein pauschaler Ersatz für einen fristgerechten Rechtsbehelf. Eine E-Mail zum Bearbeitungsstand ersetzt ebenfalls keinen solchen Antrag.

6. Die Rolle der Depotbanken

Quellenstand 26.09.2026: comdirect-PLV (Juli 2026), DKB-PLV (15.09.2026), Consors-Steuerinformationen, ING-Quellensteuerhilfe und Scalable-FAQ. „Nicht verifiziert“ bedeutet weder zugesagt noch ausgeschlossen.

Die direkte digitale Antragstellung ist ein behördlicher Weg, aber kein Ersatz für Banknachweise. Clearstream bietet keine Vorabreduzierung für dänische Aktien; diese Aussage beschreibt genau diesen Verwahrweg. Die Broker-Matrix muss ebenfalls pro Land, Dienst und Preisbasis gelesen werden.

7. Sonderfall: Währungsrisiko DKK/EUR

• Dänische Ausschüttungen und die behördliche Erstattung sind getrennte Zahlungsvorgänge; Skat erstattet in DKK.
• Die Danmarks Nationalbank stabilisiert die Krone zum Euro. Der ERM-II-Leitkurs beträgt 7,46038 DKK je Euro, das vereinbarte Band ±2,25 %.
• Das ist keine Garantie für deinen Umrechnungskurs. Bankspreads, Entgelte und unterschiedliche Umrechnungszeitpunkte können den Eurobetrag verändern.

8. Sonderfall: Sparerpauschbetrag

• Der Sparerpauschbetrag beträgt 1.000 € beziehungsweise 2.000 € bei gemeinsamer Veranlagung. Ein deutscher Freistellungsauftrag verhindert keinen dänischen Einbehalt.
• Wenn 1.000 € Dividende vollständig vom noch verfügbaren Pauschbetrag gedeckt sind, bleiben bei 27 % Einbehalt zunächst 730 €. Nach 120 € DBA-Erstattung sind es 850 €, jeweils vor Kosten.
• Anrechnung braucht deutsche Steuer. Ein nicht nutzbarer Anrechnungsbetrag wird nicht allein durch Abgabe der Anlage KAP ausgezahlt. Andere steuerpflichtige Kapitalerträge und Verlustverrechnung können die Beurteilung ändern.

Grundlage: § 32d Abs. 5 EStG.

9. Ländervergleich

Orientierung für gewöhnliche private Dividenden deutscher Ansässiger, ohne Sondervehikel. „Bis zu“ setzt eine zulässige deutsche Anrechnung voraus; ein ausländischer Erstattungsanspruch ist davon getrennt.

Die Tabelle vergleicht keine Bearbeitungsdauer und ersetzt keine Länderprüfung. Details: Frankreich, Norwegen und Schweden.

10. ETFs mit dänischen Aktien

• Ein ETF kann dänische Aktien enthalten; das konkrete Länder- und Unternehmensgewicht steht im aktuellen Fondsbestand. Undatierte Indexgewichte sind kein verlässlicher Beleg.
• Dänische Quellensteuer auf Dividenden an den Fonds entsteht auf Fondsebene. Als Anteilseigner beantragst du nicht einfach die zwölf Prozentpunkte wie ein direkter Aktionär.
• Bei einem steuerlich qualifizierenden Aktienfonds sind für private Anleger regelmäßig 30 % der Investmenterträge teilfreigestellt. Das ist keine Erstattung genau der dänischen Quellensteuer und keine Zusage vollständiger Kompensation.
• Ausschüttungen, Vorabpauschale und Veräußerungsgewinne sind nach den jeweiligen Investmentsteuerregeln zu beurteilen.

Grundlage: §§ 2, 18 und 20 InvStG.

11. Zinsen und Kursgewinne

Die amtliche DBA-Erläuterung berücksichtigt das Änderungsprotokoll vom 1.10.2020, angewendet seit 2022. „Keine dänische Quellensteuer“ bedeutet nicht „in Deutschland steuerfrei“.

12. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie ⏩

• Die Richtlinie (EU) 2025/50 ist verabschiedet. Umsetzung bis 31.12.2028, Anwendung ab 01.01.2030.
• Das beschleunigte Erstattungsverfahren sieht grundsätzlich 60 Kalendertage nach Ende des Antragsfensters vor, unter den Richtlinienvoraussetzungen. Die frühere Angabe „maximal 25 Tage“ ist falsch.
• Die Richtlinie ist keine heutige Zusage für deinen dänischen Antrag. Nationale Ausgestaltung, Vermittler, Nachweise und Ausschlussfälle bleiben maßgeblich.

13. Dänische Dividendenaktien: belegte Beispiele 2025/2026

Die bestehenden sechs Unternehmensbeispiele mit ausdrücklich bezeichnetem Zeitraum, Beträge je Aktie in DKK. Keine Rangliste, keine Renditeprognose und keine Kaufempfehlung:

Bei Pandora weist die verlinkte Dividendenpolitik zudem einen Vorschlag von 22 DKK für 2026 aus; die Tabelle verwendet bewusst den dort ausdrücklich bestätigten Zahlungsbetrag 2025. Ørsted strebt laut Mitteilung vom August 2026 eine Wiederaufnahme für das Geschäftsjahr 2026 mit erster Auszahlung 2027 an. Das ist eine Zielsetzung, keine bereits beschlossene Zahlung.

Eine Dividendenrendite benötigt einen Kursstichtag und eine eindeutige Dividendendefinition. Deshalb stehen hier keine unbestätigten Renditen, Marktwert-Ranglisten oder Beliebtheitsbehauptungen.

14. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan

1. Einbehaltsdatum und taggenaue Fünfjahresfrist je Zahlung erfassen.
2. Ansässigkeitsbescheinigung für den relevanten Ausschüttungszeitpunkt beschaffen.
3. Dividendengutschriften, Zahlungskette sowie Depot- und Handelsbelege zusammenstellen; Leihe und Vertretung berücksichtigen.
4. Bankkosten und DKK-Empfang prüfen.
5. 06.030 mit oder ohne MitID für einen Aktionär öffnen; bis zu 20 Ausschüttungen eintragen.
6. Nachweise und Angaben kontrollieren; Antrag rechtzeitig einreichen.
7. Empfangsnummer sichern, Rückfragen beantworten und eigene Unterlagen aufbewahren.
8. Erstattung und deutsche Steueranrechnung anhand der tatsächlichen Abrechnungen prüfen.

15. FAQ: Häufige Fragen zur dänischen Quellensteuer

Wie hoch ist die dänische Quellensteuer?

Regulär 27 % Abzug auf gewöhnliche Dividenden. Bei erfülltem privatem DBA-Anspruch verbleiben regelmäßig 15 %, sodass 12 Prozentpunkte erstattbar sind. Die deutsche Anrechnung ist auf den gesetzlichen Umfang begrenzt.

Kann ich MitID nutzen?

Ja. Skat empfiehlt den Zugang mit MitID. Ohne MitID steht ein eigener Onlinezugang zur Verfügung; eine dänische digitale Identität ist dafür nicht Voraussetzung.

Wie viele Dividenden kann ich pro Antrag einreichen?

Bis zu 20 Ausschüttungen für einen Aktionär je Antrag. Weitere Zahlungen benötigen weitere Anträge.

Warum dauert die Bearbeitung so lange?

Skat verweist auf aufwendige Prüfungen und Rückstände nach früheren Betrugsfällen. Für noch unbearbeitete Anträge vor dem 1. Januar 2026 nennt die Behörde eine Verlängerung der erwarteten Bearbeitungszeit um 18 Monate. Eine feste Gesamtdauer für neue Anträge ist nicht zugesagt.

Gibt es Verzugszinsen?

Grundsätzlich sieht § 69 B nach Überschreitung der sechsmonatigen Auszahlungsfrist einen Zinsausgleich vor. Kann wegen Umständen auf Empfängerseite der Anspruch nicht geprüft werden, ist eine Unterbrechung möglich. Es gilt keine bedingungslose Zinsgarantie ab Monat sieben.

Was mache ich bei einer Ablehnung?

Prüfe die Begründung und die Rechtsbehelfsbelehrung des Bescheids. Ein Verständigungsverfahren ersetzt nicht pauschal einen fristgerechten Rechtsbehelf. Bei bestimmten Altfällen zur früheren Dreijahresfrist kündigt Skat eine automatische Wiederaufnahme nach seinen veröffentlichten Kriterien an.

Ist eine Vorabreduzierung möglich?

Über Clearstream wird für dänische Aktien keine Vorabreduzierung angeboten. Die Behörde kennt besondere genehmigte Nettoverfahren, etwa für Hauptaktionäre. Daraus folgt kein bestätigter Service für dein deutsches Retaildepot.

In welcher Währung erfolgt die Erstattung?

Skat zahlt in DKK. Prüfe, ob dein Konto DKK empfangen kann und welche Umrechnungskosten anfallen. Die Wechselkurspolitik zum Euro beseitigt weder Bankspreads noch sämtliche Kursschwankungen.

Fallen auf dänische Zinsen oder Kursgewinne Steuern an?

Für gewöhnliche private Zinsen und Aktienverkäufe des deutschen Ansässigen liegt das Besteuerungsrecht grundsätzlich in Deutschland. Unter anderem Betriebsstätten, Immobiliengesellschaften und früherer dänischer Wohnsitz können Sonderregeln auslösen.

Ist der Prozess vollständig digital?

Der Erstattungsantrag 06.030 wird digital eingereicht. Ansässigkeits- und Banknachweise musst du dennoch beschaffen; dafür können Papierunterlagen erforderlich sein. Die reguläre Antragsfrist beträgt aktuell fünf Jahre ab Steuereinbehalt.

Fazit: Digital beantragen, Nachweise und Frist ernst nehmen

• 27 % Ausgangsabzug und regelmäßig 15 % private DBA-Reststeuer getrennt betrachten.
• Bei 1.000 € brutto sind im normalen DBA-Fall 120 € aus Dänemark erstattbar, vor Kosten.
• Fünf Jahre ab Steuereinbehalt beachten; vollständige Zahlungskette und Bestandsbelege beschaffen.
• Keine verlässliche allgemeine Bearbeitungsdauer und keine pauschale Kostenfreiheit annehmen.
• Deutsche Anrechnung, Bankgebühren und DKK-Umrechnung gesondert prüfen.

Das Beispiel ergibt unter den genannten Annahmen 744,50 € netto nach Erstattung. Ob ein Antrag wirtschaftlich sinnvoll ist, hängt auch von den tatsächlich notwendigen Belegen und Kosten ab. Aus der Dividendenhöhe allein folgt keine Anlageempfehlung.

Weitere Einstiegsseiten (konkrete Primärbelege stehen in den Abschnitten): SKAT – Dividend tax refund | Bundeszentralamt für Steuern | DBA Deutschland-Dänemark | DSW – Quellensteuer Dänemark

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