Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026
🇦🇿 Quellensteuer Aserbaidschan: 5 % im Regelfall, DBA-Sonderfall 5/15 % und Anrechnung.
| Kennzahl | Wert |
|---|---|
| Nationale Quellensteuer | 5 % im Regelfall |
| DBA Deutschland–Aserbaidschan | 15 % Portfolio / 5 % qualifizierte Gesellschaft |
| In DE anrechenbar | bis zur tatsächlich gezahlten Steuer, im Regelfall bis 5 % |
| Sonderregel Börsenwerte | Befreiung ab 01.02.2023 für fünf Jahre – fallabhängig |
Besonderheiten
Der aktuelle aserbaidschanische State Tax Service bestätigt für Dividenden ab 1. Januar 2024 einen Quellenabzug von 5 %. Das ist für eine gewöhnliche Dividende aus einem deutschen Depot der nationale Ausgangspunkt. Für bestimmte öffentlich angebotene Aktien, die an einem regulierten Markt zugelassen sind, beschreibt die Behörde außerdem eine fünfjährige Befreiung ab 1. Februar 2023. Ob diese Sonderregel beim konkreten Titel und in der ausländischen Verwahrkette umgesetzt wird, ist fallbezogen.
Das DBA Deutschland–Aserbaidschan begrenzt die Quellensteuer im allgemeinen Portfoliofall auf 15 %. 5 % gelten nur, wenn der Nutzungsberechtigte eine Gesellschaft ist, die unmittelbar mindestens 25 % am Kapital der ausschüttenden Gesellschaft hält und der Kapitalanteil mindestens 150.000 € (oder Gegenwert) beträgt. Diese DBA-Sätze sind Höchstgrenzen; der aktuelle nationale 5-%-Satz liegt darunter.
Beispiel: Bei 100 € Bruttodividende entsprechen 5 % zunächst 5 € aserbaidschanischer Steuer und 95 € vor deutscher Steuer. Für die deutsche Anrechnung zählen die tatsächlich einbehaltene und nachgewiesene Steuer sowie der Höchstbetrag nach § 34c EStG. Eine pauschale Vollanrechnung oder ein allgemeiner Erstattungsverzicht folgt daraus nicht.
Bekannte Aktien aus Aserbaidschan
Die Baku Stock Exchange ist der naheliegende Börsenplatz. Für deutsche Privatanleger sind jedoch konkreter Zugang, Liquidität, Brokerangebot und Verwahrabwicklung einzelner Titel aktuell nicht aus einer einheitlichen Primärquelle verifizierbar. SOCAR ist ein staatliches Ölunternehmen und kein börsennotiertes Dividendenbeispiel.
Fazit
Für eine gewöhnliche Dividende aus Aserbaidschan sind 5 % nationaler Abzug der belastbare Ausgangspunkt. Das DBA setzt 15 % als Obergrenze im Portfoliofall und 5 % für eine qualifizierte Gesellschaftsbeteiligung ab 25 % unmittelbarer Beteiligung plus 150.000 € Kapitalanteil. Die deutsche Anrechnung bleibt vom tatsächlichen Einbehalt, dem Nachweis und § 34c EStG abhängig. Komplette Übersicht: Quellensteuer alle Länder.
Wie hoch ist die Quellensteuer in Aserbaidschan?
Im nationalen Regelfall 5 %. Das DBA begrenzt den Quellenstaat im Portfoliofall auf 15 %; 5 % gilt nur für eine qualifizierte Gesellschaft mit mindestens 25 % unmittelbarer Beteiligung und mindestens 150.000 € Kapitalanteil.
Sind die 5 % in Deutschland automatisch voll anrechenbar?
Nein. Für die deutsche Anrechnung zählen tatsächliche Zahlung und Nachweis; § 34c EStG begrenzt den anrechenbaren Betrag. Die nationale 5-%-Befreiung für bestimmte regulierte Börsenwerte ist fallbezogen.
Quellen und Stand
- Aserbaidschanischer State Tax Service: Q&A (07.01.2026; Art. 122.1, 5 % Quellenabzug auf Dividenden)
- State Tax Service: Senkung auf 5 % und Börsen-Sonderbefreiung (Änderungen ab 2023/2024, abgerufen 27.09.2026)
- BMF: DBA Deutschland–Aserbaidschan (Inkrafttreten 28.12.2005)
- BMF/BGBl. II: DBA-Text, Art. 10 (15 % allgemein, 5 % ab 25 % und 150.000 € Kapitalanteil)
- § 34c EStG (deutsche Anrechnung nach tatsächlicher Zahlung, Nachweis und Höchstbetrag)
📖 Weiterführende: QSt-Übersicht alle Länder | Länder ohne QSt
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