Zuletzt aktualisiert: Februar 2026 | Lesezeit: ~18 Minuten
📌 Das Wichtigste in 30 Sekunden: Norwegen erhebt 25 % Quellensteuer auf
Dividenden. Davon werden 15 % auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet – die restlichen 10 % kannst du dir von der Skatteetaten zurückholen. Dafür brauchst du das Formular RF-1534, eine Ansässigkeitsbescheinigung und deine Dividendenabrechnungen. Als Alternative gibt es die Shielding Deduction – für die meisten deutschen Anleger ist der DBA-Weg aber deutlich vorteilhafter. Auf
Zinsen und Kursgewinne fällt 0 % Quellensteuer an.
Inhaltsverzeichnis
- Das Problem: Von 25 % auf 15 %
- Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
- Variante 1: Der DBA-Weg (empfohlen)
- Variante 2: Shielding Deduction – nur in Sonderfällen
- Welche Variante solltest du wählen?
- Vorab-Reduzierung über die Depotbank
- Sonderfall: Sparerpauschbetrag nicht ausgeschöpft
- Ländervergleich: Wie steht Norwegen da?
- Sonderfall: Norwegische Kronen und Umrechnung
- ETFs mit norwegischen Aktien
- Zinsen und Kursgewinne
- Ausblick: EU FASTER-Richtlinie
- Beliebte norwegische Dividendenaktien 2025/2026
- Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan
- FAQ: Häufige Fragen
1. Das Problem: Von 25 % auf 15 % 🇳🇴
Du hast in norwegische Aktien wie Equinor oder DNB investiert und stellst fest: 25 % Quellensteuer
wurden einbehalten. Dazu kommt noch die deutsche Abgeltungsteuer. Ohne aktive Gegenmaßnahmen kann die Gesamtbelastung auf über 36 % steigen – das frisst die Rendite.
So funktioniert die norwegische Quellensteuer (Kildeskatt på utbytte):
| Schritt | Was passiert | Satz |
|---|---|---|
| 1. Einbehalt | Norwegen behält pauschal ein | 25 % |
| 2. Anrechnung | Deine Bank rechnet auf deutsche Abgeltungsteuer an | 15 % |
| 3. Rückforderung | Du holst dir den Rest von der Skatteetaten | 10 % |
Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Norwegen (zuletzt geändert durch Protokoll vom 24.06.2013) legt fest: Norwegen darf bei Dividenden an deutsche Privatanleger maximal 15
% Quellensteuer einbehalten. Die über 15 % hinausgehenden 10 % werden auf Antrag erstattet.
⚠️ Achtung: Einige Depotbanken rechnen die 15 % nicht automatisch auf die deutsche Abgeltungsteuer an! In diesem Fall beträgt deine Gesamtbelastung bis zu 51,375 % (25 %
NO + 26,375 % DE). Prüfe unbedingt deine Jahressteuerbescheinigung, ob eine Anrechnung ausländischer Quellensteuer erfolgt ist.
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto? 🧮
Schauen wir uns an, was bei 1.000 € Bruttodividende von Equinor passiert:
Szenario 1: Ohne Rückforderung (Standard)
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| − Quellensteuer Norwegen (25 %) | − 250,00 € |
| = Gutschrift im Depot | 750,00 € |
| Deutsche Abgeltungsteuer (26,375 %) | 263,75 € |
| − Anrechnung norw. QSt (15 %) | − 150,00 € |
| = Noch abzuführen an dt. Finanzamt | 113,75 € |
| 🔴 Netto ohne Rückforderung | 636,25 € |
| ⚠️ Gesamtbelastung | 36,375 % |
Szenario 2: Nach DBA-Rückforderung (10 % aus Norwegen)
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Netto ohne Rückforderung (wie oben) | 636,25 € |
| + Rückerstattung von Skatteetaten (10 %) | + 100,00 € |
| 🟢 Endgültiges Netto nach Rückforderung | 736,25 € |
| ✅ Effektive Gesamtbelastung | 26,375 % |
Szenario 3: Mit Kirchensteuer (27,995 %)
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Bruttodividende | 1.000,00 € |
| − Quellensteuer Norwegen (25 %) | − 250,00 € |
| Deutsche Steuer (27,995 %) | 279,95 € |
| − Anrechnung norw. QSt (15 %) | − 150,00 € |
| = Noch an dt. Finanzamt | 129,95 € |
| 🔴 Netto ohne Rückforderung | 620,05 € |
| + Rückerstattung (10 %) | + 100,00 € |
| 🟢 Endgültiges Netto | 720,05 € |
✅ Ergebnis: Nach der DBA-Rückforderung entspricht deine Gesamtbelastung exakt der einer rein deutschen Dividende. Bei 1.000 € Bruttodividende holst du dir 100 € aus Norwegen zurück. Im
Vergleich zu Schweden (15 % rückforderbar) ist die Rückerstattung pro Euro zwar geringer, aber der Aufwand lohnt sich trotzdem klar.
3. Variante 1: Der DBA-Weg – die empfohlene Methode 🏆
Für die große Mehrheit der deutschen Privatanleger ist der DBA-Weg deutlich vorteilhafter als die Shielding Deduction. Er ist einfach zu berechnen und bringt in der Regel eine höhere Erstattung.
Was du brauchst
- 📄 Formular RF-1534 – „Application for refund of Norwegian withholding tax on dividends“,
verfügbar über Skatteetaten oder
über Altinn.no - 🏛️ Ansässigkeitsbescheinigung (Original) – vom deutschen Finanzamt, bestätigt deine steuerliche Ansässigkeit in Deutschland. Darf nicht älter als 3 Jahre sein (zum Zeitpunkt des Steuerabzugs)
- 📋 Dividendenabrechnungen (Kopien) – mit Nachweis des Quellensteuerabzugs
- 📊 Aufstellung aller Dividenden – Brutto in NOK, einbehaltene Steuer, beantragter Erstattungsbetrag
- 🏦 Bankverbindung (IBAN + BIC)
Schritt für Schritt
Schritt 1 – Ansässigkeitsbescheinigung besorgen
Beantrage beim zuständigen deutschen Finanzamt eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung (Certificate of Residence). Diese muss bestätigen, dass du im betreffenden Steuerjahr in Deutschland steuerlich ansässig warst. Das
Dokument muss ein Original sein. Die Bescheinigung kann telefonisch oder schriftlich beim Finanzamt angefordert werden – sie ist in der Regel kostenlos.
Schritt 2 – Formular RF-1534 ausfüllen
Lade das Formular von der Skatteetaten-Website herunter. Alternativ kannst du den Antrag auch digital über Altinn.no einreichen.
Schritt 3 – Unterlagen zusammenstellen
| Dokument | Hinweis |
|---|---|
| Ausgefülltes & unterschriebenes Formular RF-1534 | Vom tatsächlichen Dividendenempfänger unterschrieben |
| Ansässigkeitsbescheinigung (Original) | Vom deutschen Finanzamt, max. 3 Jahre alt |
| Kopien der Dividendenabrechnungen | Mit Nachweis des Quellensteuerabzugs |
| Aufstellung aller Dividenden des Jahres | Brutto, einbehaltene Steuer, Erstattungsbetrag – alle Beträge in NOK |
| Bankverbindung (IBAN + BIC) | Konto muss NOK empfangen können |
| Ggf. Vollmacht | Falls ein Vertreter den Antrag stellt |
Schritt 4 – Antrag einreichen
Den Antrag samt Unterlagen per Post senden an:
📮 Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Norway
Fristen und Bearbeitungszeit
| Detail | Info |
|---|---|
| Antragsfrist | 5 Jahre ab Ende des Einkommensjahres (z. B. Dividende 2025 → bis 31.12.2030) |
| Bearbeitungszeit | ⚠️ Bis zu 2 Jahre! – deutlich langsamer als Schweden |
| Sammelantrag | ✅ Pro Year – alle Dividenden eines Jahres bündeln |
| Kontakt Skatteetaten | ☎️ +47 22 07 70 00 (internationaler Kontakt) |
| Tipp | Eingang des Antrags telefonisch bestätigen lassen |
💡 Anrechnung in der Steuererklärung: Die in Norwegen verbleibenden 15 % können über die
Anlage KAP geltend gemacht werden, sofern deine Bank sie nicht bereits automatisch angerechnet hat. Die relevante Zeile heißt „Anrechenbare noch nicht angerechnete ausländische Steuern“. Falls deine Depotbank die 15 % bereits auf die Abgeltungsteuer angerechnet hat (erkennbar an der Jahressteuerbescheinigung), entfällt dieser Schritt.
4. Variante 2: Shielding Deduction – nur in Sonderfällen sinnvoll 🛡️
Die Shielding Deduction (norw.: Skjermingsfradrag) ist ein norwegischer steuerlicher Freibetrag, basierend auf einem risikofreien Zinssatz. Achtung: Es ist keine pauschale Rückerstattung der 25 %!
Wie wird die Shielding Deduction berechnet?
Der Freibetrag ergibt sich aus: Einstandskurs × risikofreier Zinssatz = Shielding-Betrag pro Aktie
Nur der Teil der Dividende, der diesen Freibetrag nicht übersteigt, wird von der Quellensteuer befreit. Der Rest bleibt steuerpflichtig.
| Steuerjahr | Risikofreier Zinssatz |
|---|---|
| 2024 | 3,9 % |
| 2025 | 3,6 % |
Rechenbeispiel
Aktie mit Einstandskurs 200 NOK, Dividende 10 NOK (Steuerjahr 2024):
- Shielding-Betrag: 200 × 3,9 % = 7,80 NOK (steuerfrei)
- Steuerpflichtig: 10 − 7,80 = 2,20 NOK
- Erstattung: nur auf 7,80 NOK → 1,95 NOK (25 % × 7,80)
- Zum Vergleich DBA-Weg: 1,00 NOK Erstattung (10 % × 10 NOK)
⚠️ Wichtig: Wer die Shielding Deduction beantragt, kann nicht gleichzeitig den
DBA-Weg nutzen. In den meisten Fällen ist die DBA-Erstattung höher. Die Shielding Deduction lohnt sich nur, wenn der Einstandskurs sehr hoch und die Dividendenrendite sehr niedrig ist (unter ca. 5 %). Der Antrag ist formlos auf Englisch zu stellen (kein spezielles Formular), mit den gleichen Unterlagen wie beim DBA-Weg plus
Nachweise der Einstandskurse.
5. Welche Variante solltest du wählen? ⚖️
| Kriterium | DBA-Weg (empfohlen) | Shielding Deduction |
|---|---|---|
| Erstattungshöhe | Pauschal 10 % der Bruttodividende | Variabel, oft deutlich geringer |
| Berechnung | Einfach | Komplex (einstandskursbasiert) |
| Formular | Offizielles RF-1534 | Formloser Antrag |
| Ansässigkeitsbescheinigung | Ja (Original) | Nein |
| Kombinierbar? | Ja – 15 % über Anlage KAP anrechenbar | Nein – schließt DBA-Anrechnung aus |
| Verdikt | 🏆 Klare Empfehlung für 95 % der Anleger | Nur in seltenen Sonderfällen besser |
6. Vorab-Reduzierung über die Depotbank 🏦
Einige Depotbanken können bei der Skatteetaten eine Vorab-Freigabe beantragen, sodass bei zukünftigen Dividendenzahlungen direkt nur 15 % statt 25 % einbehalten werden. Dann entfällt der nachträgliche Erstattungsantrag komplett.
| Bank | Vorab-Reduzierung? | Rückforderungs-Service? | Kosten (ca.) |
|---|---|---|---|
| Comdirect | ⚠️ Auf Anfrage | ✅ Ja | ca. 20–50 € |
| Consorsbank | ⚠️ Auf Anfrage | ✅ Ja | ca. 20–50 € |
| DKB | ⚠️ Auf Anfrage | ✅ Ja | ca. 30 € |
| ING | ❌ Nein | ⚠️ Teilweise | Variabel |
| Trade Republic | ❌ Nein | ❌ Nein | – |
| Scalable Capital | ❌ Nein | ❌ Nein | – |
Tipp: Frag proaktiv bei deiner Depotbank nach, ob eine Vorab-Reduzierung auf 15 % möglich ist. Wenn
ja, ersparst du dir den gesamten Rückforderungsprozess für die Zukunft.
7. Sonderfall: Sparerpauschbetrag nicht ausgeschöpft 💡
Wenn dein Sparerpauschbetrag (1.000 € / 2.000 € bei Ehepaaren) noch nicht ausgeschöpft ist, kann deine Bank die norwegische Quellensteuer nicht auf die deutsche Steuer anrechnen – weil keine deutsche Steuerschuld besteht.
In diesem Fall:
- Die 10 % vom Skatteetaten zurückfordern – das funktioniert unabhängig vom Sparerpauschbetrag
- Die verbleibenden 15 % über die Anlage KAP der Einkommensteuererklärung geltend machen
⚠️ BMF-Schreiben vom 20.01.2025: Das Bundesfinanzministerium hat Anfang 2025 die Rechtslage zur Anrechnung ausländischer Quellensteuer aktualisiert. Auszahlende Stellen (Banken) sollen die Änderungen ab dem
1. Juli 2025 berücksichtigen. Prüfe daher deine Steuerbescheinigungen ab Mitte 2025 besonders
sorgfältig.
8. Ländervergleich: Wie steht Norwegen da? 🌍
| Land | QSt-Satz | Anrechenbar | Rückforderbar | Aufwand | Bearbeitungszeit |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇬🇧 Großbritannien | 0 % | – | – | Kein Aufwand ✅ | – |
| 🇳🇱 Niederlande | 15 % | 15 % | 0 % | Kein Aufwand ✅ | – |
| 🇺🇸 USA (mit W-8BEN) | 15 % | 15 % | 0 % | Einmalig W-8BEN ✅ | – |
| 🇸🇪 Schweden | 30 % | 15 % | 15 % | Einfach & gratis 🟢 | 4 Wochen – 12 Mon. |
| 🇳🇴 Norwegen | 25 % | 15 % | 10 % | Mittel 🟡 | Bis zu 2 Jahre! |
| 🇫🇷 Frankreich (ohne Vorab.) | 25 % | 15 % | 10 % | Teuer & langsam 🔴 | 2–5 Jahre |
| 🇩🇰 Dänemark | 27 % | 15 % | 12 % | Extrem langsam 🔴 | Oft 3+ Jahre |
| 🇨🇭 Schweiz | 35 % | 15 % | 20 % | Kompliziert 🔴 | 6–18 Monate |
💡 Einordnung: Norwegen liegt im Mittelfeld. Der Rückforderungsbetrag (10 %) ist geringer als bei Schweden (15 %) oder der Schweiz (20 %), aber der Prozess ist deutlich einfacher als in Frankreich oder Dänemark. Der größte Nachteil: die lange Bearbeitungszeit von bis zu 2 Jahren.
9. Sonderfall: Norwegische Kronen und Umrechnung 💱
- Dividenden in NOK: Norwegische Dividenden werden in Norwegischen Kronen (NOK) ausgeschüttet. Ab
2026 liegt der Kurs bei rund 1 EUR ≈ 11,50–12,00 NOK - Formular RF-1534: Alle Beträge müssen in NOK angegeben werden – übernimm die Werte direkt von deinen Dividendenabrechnungen
- Rückerstattung in NOK: Die Erstattung erfolgt in der Regel in NOK auf dein Konto. Prüfe bei deiner Bank, ob NOK-Eingänge akzeptiert werden und welche Gebühren anfallen
- Deutsche Steuererklärung: Deine Bank rechnet die Dividende automatisch zum Tageskurs in Euro um
- Besonderheit: Norwegen ist nicht in der Eurozone – Währungsschwankungen können die effektive Rendite positiv oder negativ beeinflussen
10. ETFs mit norwegischen Aktien 📦
Wer nicht direkt in norwegische Einzelaktien investieren möchte, kann über ETFs einsteigen:
- Skandinavien-ETFs (z. B. „iShares MSCI Nordic“) enthalten norwegische Aktien neben schwedischen, dänischen und finnischen
- Domizil Irland: Die meisten Skandinavien-ETFs sind in Irland domiziliert – die Quellensteuer wird auf Fondsebene optimiert
- Teilfreistellung: 30 % auf Aktienfonds – reduziert deine deutsche Steuerlast
- Du musst dich nicht um norwegische Rückforderungen kümmern – das erledigt der Fondsmanager
| Kriterium | Einzelaktien | ETF (Irland-domiziliert) |
|---|---|---|
| Quellensteuer | 25 % einbehalten, 10 % rückforderbar | Fondsebene optimiert |
| Rückforderung | Ja – Formular RF-1534 | Nein – erledigt der Fonds |
| Teilfreistellung | Nein | Ja (30 %) |
| Aufwand | Höher (+ lange Wartezeit!) | Kein Aufwand |
Gerade bei Norwegen kann ein ETF steuerlich die entspanntere Alternative sein – die lange Bearbeitungszeit der Skatteetaten entfällt komplett.
11. Zinsen und Kursgewinne – gute Nachrichten 🎉
| Einkunftsart | Norwegische Quellensteuer | Für dich relevant? |
|---|---|---|
| Dividenden | 25 % (10 % rückforderbar) | ✅ Ja |
| Zinsen | 0 % für Nicht-Ansässige | ✅ Kein Problem! |
| Kursgewinne | 0 % für Nicht-Ansässige | ✅ Nur in DE besteuert |
Genau wie bei Schweden musst du dich in Norwegen nur um die Dividenden kümmern. Zinsen und Kursgewinne werden als Gebietsfremder nicht besteuert.
12. Ausblick: EU FASTER-Richtlinie ⏩
Die EU hat im Dezember 2024 die FASTER-Richtlinie verabschiedet. Wichtig: Norwegen ist zwar kein EU-Mitglied, aber als EWR-Mitglied grundsätzlich an viele EU-Regelungen gebunden.
| Meilenstein | Zeitpunkt |
|---|---|
| Inkrafttreten der Richtlinie | 30. Januar 2025 |
| Umsetzung in nationales Recht (EU) | Bis 31. Dezember 2028 |
| Anwendung der neuen Regeln (EU) | Ab 1. Januar 2030 |
| Norwegen (EWR) | Umsetzung noch offen – abhängig von EWR-Übernahme |
Bis mindestens 2030 gilt der bewährte Prozess über Formular RF-1534. Ob und wann Norwegen als EWR-Staat die FASTER-Regeln übernimmt, ist noch nicht abschließend geklärt.
13. Beliebte norwegische Dividendenaktien 2025/2026 📈
Norwegen ist vor allem für seine Rohstoff- und Energieunternehmen bekannt – viele davon sind großzügige Dividendenzahler:
| Unternehmen | Branche | Dividende 2025 | Div.-Rendite (ca.) | Besonderheit |
|---|---|---|---|---|
| Equinor | Energie/Öl & Gas | ~19 NOK (regulär + Sonder) | ~7,7 % | Größter norw. Konzern, vierteljährlich, USD-basiert |
| DNB Bank | Banken | 18 NOK | ~6,1 % | Größte norwegische Bank |
| Aker BP | Öl & Gas (E&P) | 2,52 USD (~28 NOK) | ~7–9 % | Vierteljährliche Dividende, USD-basiert |
| Telenor | Telekommunikation | 9,70 NOK | ~5,5 % | Halbjährlich (Juni + Oktober) |
| Yara International | Chemie/Düngemittel | 22 NOK | ~4,8 % | Weltmarktführer Stickstoffdünger |
| Mowi | Lachszucht/Fischerei | 6,15 NOK | ~3 % | Weltgrößter Lachsproduzent, vierteljährlich |
| Orkla | Konsumgüter | ~12 NOK (inkl. Sonder) | ~4,8 % | Norwegischer Konsumgüterriese |
| Norsk Hydro | Aluminium/Energie | 3,00 NOK | ~3,5 % | Einer der größten Aluminium-erzeuger weltweit |
Dividendenrenditen basieren auf Kursen vom Februar 2026 und können sich jederzeit ändern. Equinor und Aker BP zahlen in USD, was ein zusätzliches Währungsrisiko bedeutet.
💡 Norwegens Dividendenkultur: Norwegische Unternehmen zahlen im Vergleich zu vielen europäischen Pendants überdurchschnittlich hohe Dividenden, besonders im Energiesektor. Die Rückforderung der 10
% lohnt sich daher umso mehr!
14. Checkliste: Dein Rückforderungs-Fahrplan (DBA-Weg) ✅
- 📥 Dividendenabrechnungen sammeln – alle norwegischen Dividenden des Jahres
- 🏛️ Ansässigkeitsbescheinigung beantragen – beim deutschen Finanzamt (Original, max. 3 Jahre alt)
- 📄 Formular RF-1534 herunterladen – bei Skatteetaten oder über Altinn.no
- ✍️ Formular ausfüllen – alle Beträge in NOK, Erstattungsbetrag berechnen (10 % der Bruttodividende)
- 📊 Dividendenaufstellung erstellen – Pro Dividende: Unternehmen, Datum, Brutto in NOK, einbehaltene Steuer
- 🏦 Bankverbindung angeben – IBAN + BIC (Konto muss NOK empfangen können)
- ✒️ Unterschreiben – Formular datieren und unterschreiben
- 📮 Per Post senden an: Skatteetaten, Postboks 9200 Grønland, 0134 Oslo, Norway
- ☎️ Eingang telefonisch bestätigen lassen – +47 22 07 70 00
- ⏰ Geduld haben – Bearbeitungszeit bis zu 2 Jahre
- 📝 Anlage KAP prüfen – verbleibende 15 % über Steuererklärung anrechnen (falls Bank das nicht automatisch macht)
15. FAQ: Häufige Fragen zur norwegischen Quellensteuer ❓
Wie hoch ist die Quellensteuer in Norwegen auf Dividenden?
25 %. Davon werden 15 % auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet, 10 % können von der Skatteetaten zurückgefordert werden.
Welches Formular brauche ich?
Für den DBA-Weg: das offizielle Formular RF-1534 der Skatteetaten. Für die Shielding Deduction: ein
formloser Antrag auf Englisch.
Wie lange dauert die Rückerstattung?
Leider bis zu 2 Jahre. Das ist deutlich langsamer als Schweden (2-4 Monate). Tipp: Eingang telefonisch bestätigen lassen.
Was ist die Shielding Deduction und lohnt sie sich?
Ein einstandskursbasierter Freibetrag. Für die meisten Anleger ist der DBA-Weg besser, da er pauschal 10 % erstattet.
Die Shielding Deduction lohnt sich nur bei sehr niedrigen Dividendenrenditen (unter ~5 %) und hohen Einstandskursen.
Kann meine Bank die Quellensteuer vorab auf 15 % reduzieren?
Einige Depotbanken (Comdirect, Consorsbank, DKB) bieten eine Vorab-Reduzierung auf 15 % an. Frag aktiv bei deiner Bank nach! Neobroker wie Trade Republic oder Scalable Capital bieten das nicht an.
Gibt es Quellensteuer auf norwegische Zinsen?
Nein. Für Gebietsfremde fällt 0 % Quellensteuer auf Zinserträge an.
Was ist mit Kursgewinnen?
Kursgewinne werden nur in Deutschland besteuert. Norwegen erhebt darauf 0 % Quellensteuer für Nicht-Ansässige.
Warum berechnen manche Banken die 15 % nicht automatisch an?
Seit 2023 weisen einige deutsche Banken die 10 %-Erstattung auf ihren Abrechnungen nicht mehr explizit aus. Prüfe
deine Jahressteuerbescheinigung sorgfältig, ob die Anrechnung tatsächlich erfolgt ist. Falls nicht, mache die 15 % über die Anlage KAP geltend.
Wie lange habe ich Zeit für den Antrag?
5 Jahre ab Ende des Einkommensjahres. Beispiel: Dividende 2025 → Antrag bis 31.12.2030.
Gibt es eine veraltete Adresse, die ich vermeiden sollte?
Ja! Die früher zuständige Behörde „Sentralskattekontoret for Utenlandssaker“ in Stavanger existiert seit 1. Januar 2019 nicht mehr. Alle Anträge gehen an die Skatteetaten in Oslo.
Fazit: Norwegen – lohnenswert trotz Geduld ⭐
Die norwegische Quellensteuer-Situation ist weniger komfortabel als Schweden, aber deutlich machbarer als Frankreich, Dänemark oder die Schweiz:
- ✅ Klarer DBA-Weg – pauschal 10 % zurück via Formular RF-1534
- ✅ Alternative Shielding Deduction – für Sonderfälle
- ✅ Vorab-Reduzierung möglich – bei ausgewählten Brokern direkt nur 15 %
- ✅ 0 % auf Zinsen und Kursgewinne
- ✅ 5 Jahre Antragsfrist – genug Zeit
- ✅ Überdurchschnittliche Dividendenrenditen – besonders im Energiesektor
- ⚠️ Bis zu 2 Jahre Bearbeitungszeit – der größte Nachteil
- ⚠️ Ansässigkeitsbescheinigung als Original nötig – Gang zum Finanzamt
Gerade bei den hohen Dividendenrenditen norwegischer Energieaktien lohnt sich die Rückforderung finanziell klar. Bei
1.000 € Bruttodividende holst du dir 100 € aus Norwegen zurück – auch wenn du etwas Geduld brauchst. Lykke til! 🇳🇴
Haftungshinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Steuergesetze und Doppelbesteuerungsabkommen können sich ändern. Für individuelle steuerliche Fragen wende dich bitte an deinen Steuerberater oder dein Finanzamt. Stand: Februar 2026.
Quellen: Skatteetaten – RF-1534 Withholding Tax Refund | Altinn.no | Bundeszentralamt für Steuern | Bundesfinanzministerium – DBA-Übersicht
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Szenario 1: Ohne Rückforderung (Standard) Schritt Betrag Bruttodividende 1.000,00 € − Quellensteuer Norwegen (25 %) − 250,00 € = Gutschrift im Depot 750,00 € Deutsche Abgeltungsteuer (26,375 %) 263,75 € − Anrechnung norw. QSt (15 %) − 150,00 € = Noch abzuführen an dt. Finanzamt 113,75 € 🔴 Netto ohne Rückforderung 636,25 € ⚠️ Gesamtbelastung 36,375 % Szenario 2: Nach DBA-Rückforderung (10 % aus Norwegen) Schritt Betrag Netto ohne Rückforderung (wie oben) 636,25 € + Rückerstattung von Skatteetaten (10 %) + 100,00 € 🟢 Endgültiges Netto nach Rückforderung 736,25 € ✅ Effektive Gesamtbelastung 26,375 % Szenario 3: Mit Kirchensteuer (27,995 %) Schritt Betrag Bruttodividende 1.000,00 € − Quellensteuer Norwegen (25 %) − 250,00 € Deutsche Steuer (27,995 %) 279,95 € − Anrechnung norw. QSt (15 %) − 150,00 € = Noch an dt. Finanzamt 129,95 € 🔴 Netto ohne Rückforderung 620,05 € + Rückerstattung (10 %) + 100,00 € 🟢 Endgültiges Netto 720,05 € ✅ Ergebnis: Nach der DBA-Rückforderung entspricht deine Gesamtbelastung exakt der einer rein deutschen Dividende. Bei 1.000 € Bruttodividende holst du dir 100 € aus Norwegen zurück. Im Vergleich zu Schweden (15 % rückforderbar) ist die Rückerstattung pro Euro zwar geringer, aber der Aufwand lohnt sich trotzdem klar. 3. Variante 1: Der DBA-Weg – die empfohlene Methode 🏆 Für die große Mehrheit der deutschen Privatanleger ist der DBA-Weg deutlich vorteilhafter als die Shielding Deduction. Er ist einfach zu berechnen und bringt in der Regel eine höhere Erstattung. Was du brauchst 📄 Formular RF-1534 – „Application for refund of Norwegian withholding tax on dividends“, verfügbar über Skatteetaten oder über Altinn.no 🏛️ Ansässigkeitsbescheinigung (Original) – vom deutschen Finanzamt, bestätigt deine steuerliche Ansässigkeit in Deutschland. Darf nicht älter als 3 Jahre sein (zum Zeitpunkt des Steuerabzugs) 📋 Dividendenabrechnungen (Kopien) – mit Nachweis des Quellensteuerabzugs 📊 Aufstellung aller Dividenden – Brutto in NOK, einbehaltene Steuer, beantragter Erstattungsbetrag 🏦 Bankverbindung (IBAN + BIC) Schritt für Schritt Schritt 1 – Ansässigkeitsbescheinigung besorgen Beantrage beim zuständigen deutschen Finanzamt eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung (Certificate of Residence). Diese muss bestätigen, dass du im betreffenden Steuerjahr in Deutschland steuerlich ansässig warst. Das Dokument muss ein Original sein. Die Bescheinigung kann telefonisch oder schriftlich beim Finanzamt angefordert werden – sie ist in der Regel kostenlos. Schritt 2 – Formular RF-1534 ausfüllen Lade das Formular von der Skatteetaten-Website herunter. Alternativ kannst du den Antrag auch digital über Altinn.no einreichen. Schritt 3 – Unterlagen zusammenstellen Dokument Hinweis Ausgefülltes & unterschriebenes Formular RF-1534 Vom tatsächlichen Dividendenempfänger unterschrieben Ansässigkeitsbescheinigung (Original) Vom deutschen Finanzamt, max. 3 Jahre alt Kopien der Dividendenabrechnungen Mit Nachweis des Quellensteuerabzugs Aufstellung aller Dividenden des Jahres Brutto, einbehaltene Steuer, Erstattungsbetrag – alle Beträge in NOK Bankverbindung (IBAN + BIC) Konto muss NOK empfangen können Ggf. Vollmacht Falls ein Vertreter den Antrag stellt Schritt 4 – Antrag einreichen Den Antrag samt Unterlagen per Post senden an: 📮 Skatteetaten Postboks 9200 Grønland 0134 Oslo Norway Fristen und Bearbeitungszeit Detail Info Antragsfrist 5 Jahre ab Ende des Einkommensjahres (z. B. Dividende 2025 → bis 31.12.2030) Bearbeitungszeit ⚠️ Bis zu 2 Jahre! – deutlich langsamer als Schweden Sammelantrag ✅ Pro Year – alle Dividenden eines Jahres bündeln Kontakt Skatteetaten ☎️ +47 22 07 70 00 (internationaler Kontakt) Tipp Eingang des Antrags telefonisch bestätigen lassen 💡 Anrechnung in der Steuererklärung: Die in Norwegen verbleibenden 15 % können über die Anlage KAP geltend gemacht werden, sofern deine Bank sie nicht bereits automatisch angerechnet hat. Die relevante Zeile heißt „Anrechenbare noch nicht angerechnete ausländische Steuern“. Falls deine Depotbank die 15 % bereits auf die Abgeltungsteuer angerechnet hat (erkennbar an der Jahressteuerbescheinigung), entfällt dieser Schritt. 4. Variante 2: Shielding Deduction – nur in Sonderfällen sinnvoll 🛡️ Die Shielding Deduction (norw.: Skjermingsfradrag) ist ein norwegischer steuerlicher Freibetrag, basierend auf einem risikofreien Zinssatz. Achtung: Es ist keine pauschale Rückerstattung der 25 %! Wie wird die Shielding Deduction berechnet?
Der Freibetrag ergibt sich aus: Einstandskurs × risikofreier Zinssatz = Shielding-Betrag pro Aktie
Wie hoch ist die Quellensteuer in Norwegen auf Dividenden?
25 %. Davon werden 15 % auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet, 10 % können von der Skatteetaten zurückgefordert werden.
Welches Formular brauche ich?
Für den DBA-Weg: das offizielle Formular RF-1534 der Skatteetaten. Für die Shielding Deduction: ein
formloser Antrag auf Englisch.
Wie lange dauert die Rückerstattung?
Leider bis zu 2 Jahre. Das ist deutlich langsamer als Schweden (2-4 Monate). Tipp: Eingang telefonisch bestätigen lassen.
Was ist die Shielding Deduction und lohnt sie sich?
Ein einstandskursbasierter Freibetrag. Für die meisten Anleger ist der DBA-Weg besser, da er pauschal 10 % erstattet.
Die Shielding Deduction lohnt sich nur bei sehr niedrigen Dividendenrenditen (unter ~5 %) und hohen Einstandskursen.
👉 Lesetipp: Dividende vs. Kursgewinne | Ausschüttungsquote verstehen
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Wie hoch ist die Quellensteuer in Norwegen?
Norwegen erhebt 25% Quellensteuer auf Dividenden. Durch das DBA wird der Satz auf 15% reduziert. 15% sind in Deutschland anrechenbar, die restlichen 10% können beim norwegischen Finanzamt (Skatteetaten) zurückgefordert werden.
Wie bekomme ich die norwegische Quellensteuer zurück?
Über das RF-1394-Formular bei Skatteetaten (skatteetaten.no). Du brauchst eine Wohnsitzbescheinigung, Dividendenabrechnungen und einen Depotauszug. Die Erstattung dauert 3-12 Monate.
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