Quellensteuer Südkorea 2026

Zuletzt aktualisiert am 27.09.2026

Lesezeit: ~14 Minuten

Geprüft: 27. September 2026. Für in Deutschland ansässige Privatpersonen, die wirtschaftlich Berechtigte der Dividende sind, ohne koreanische Betriebsstätte. Sonderbeteiligungen, Fonds und andere Ansässigkeiten können abweichen.

Inhaltsverzeichnis

1. Die Grundlagen: 22 % → 15 % DBA
2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
3. Rückforderung: 7 % über NTS
4. Die Rolle der Depotbanken
5. Sonderfall: KRW/EUR-Wechselkurs
6. Ländervergleich
7. ETFs auf südkoreanische Aktien
8. Zinsen und Kursgewinne
9. Zehn Unternehmen: Ausschüttungen richtig einordnen
10. Checkliste für südkoreanische Aktien
11. FAQ: Häufige Fragen

1. Die Grundlagen: 22 % → 15 % DBA 🇰🇷

Grundlagen: DBA Deutschland–Korea, Art. 2 und 10, Income Tax Act, Art. 156, 156-6, 156-8 und 156-9 sowie § 32d Abs. 5 EStG. Der BMF-Abkommensstand vom 07.01.2026 führt das Abkommen mit grundsätzlicher Anwendung seit 2003.

2. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?

Modellannahmen: 1.000 € gewöhnliche Bruttodividende, zunächst 22 % koreanischer Abzug, zulässige deutsche Anrechnung von 150 €, kein freier Sparer-Pauschbetrag, keine Verluste, Kirchensteuer oder Gebühren. Die zweite Spalte setzt eine erfolgreiche vollständige Entlastung auf 15 % voraus.

Der Soli wird auf die verbleibende deutsche Steuer nach Anrechnung berechnet. Rechtsgrundlagen: § 32d EStG und § 3 SolzG. Bei direktem Einbehalt von 15 % ergäben sich im gleichen Modell ebenfalls 744,50 € netto.

3. Rückforderung: 7 % über NTS

So bereitest du eine Entlastung vor

1. Abrechnung prüfen: ISIN, Aktiengattung beziehungsweise GDR, Bruttodividende, Zahltag und nationalen sowie örtlichen Steuerabzug festhalten.
2. Verwahrkette klären: Bank nach dem koreanischen Steuerabzugsverpflichteten, geeigneten Steuerbelegen und dem zuständigen Amt fragen. Eine deutsche Ertragsabrechnung ist nicht automatisch die vollständige Nachweiskette.
3. Ansässigkeit und Berechtigung belegen: Ansässigkeitsbescheinigung des deutschen Finanzamts und die im aktuellen Formular verlangten Identifikationsangaben vorbereiten; bei Vertretung gegebenenfalls Vollmacht und Übersetzung.
4. Verfahren auswählen: Vorabreduzierung über die Zahlstelle und nachträglichen Korrekturantrag nicht verwechseln. Für die Korrektur wird traditionell Form 29-14 verwendet; aktuelle Fassung und Anlagen beim zuständigen Amt bestätigen lassen.
5. Frist und Kosten prüfen: Die gesetzliche Antragsfrist ersetzt keine kürzere Bearbeitungsfrist einer Bank. Nachweis des Eingangs aufbewahren und örtlichen Steueranteil sowie Auszahlungsweg ausdrücklich einbeziehen.

Primärbelege: Art. 156-6 des Income Tax Act, aktuelle NTS-Formularübersicht, Form 29-12, 20.03.2026 und NTS-Verzeichnis der Finanzämter. Ältere Clearstream-Formularpakete sind keine verlässliche aktuelle Einreichungsvorlage.

4. Die Rolle der Depotbanken

Einbehalt in Korea, Anrechnung in Deutschland, Ausstellung von Belegen und Erstattungsservice sind getrennte Leistungen. Die folgende Prüfung ersetzt keine Zusage für deine ISIN und Verwahrstelle; „nicht verifiziert“ bedeutet auch nicht automatisch „wird nicht angeboten“.

Verifiziertes Gegenbeispiel zur pauschalen Aussage „keine Bank hilft“: S Broker nennt in seiner FAQ Südkorea bei der Vorabreduzierung auf Dividenden, Preis auf Anfrage. Das bestätigt weder einen kostenlosen Service noch eine nachträgliche Erstattung; Südkorea steht in der dortigen Erstattungsliste nicht. Bedingungen und rechtzeitige Dokumentation bleiben erforderlich.

Abgleich mit der bestehenden Broker-Quellensteuer-Matrix: Der ergänzende Ländervergleich ersetzt keine konkrete Korea-Servicezusage. Offene Abweichungen sind separat dokumentiert.

5. Sonderfall: KRW/EUR-Wechselkurs

• Dein Euroertrag hängt vom KRW/EUR-Kurs und den Umrechnungskosten ab; eine allgemeine Stabilitätszusage wäre irreführend.
• Hypothetisches Beispiel, kein aktueller Kurs: 148.000 KRW entsprechen bei 1.480 KRW je Euro 100 €. Bei 1.628 KRW je Euro sind es rund 90,91 € – jeweils vor Steuern und Gebühren.
• Samsung bezeichnet die an der London Stock Exchange gelisteten Hinterlegungsscheine als GDRs. Handelswährung, Verhältnis zur Aktie, Gebühren und Nachweise der Verwahrkette sind gesondert zu prüfen.

Quelle zur Aktien-/GDR-Struktur: Samsung Listing Information.

6. Ländervergleich

Für gewöhnliche Dividenden an berechtigte deutsche Privatanleger. REITs, Fonds, Sonderzahlungen und unvollständige Nachweise können abweichen. Mögliche Entlastung ist kein garantierter Betrag nach Kosten.

Vertiefung mit den jeweiligen Originalquellen: Großbritannien, USA, Italien, Japan und Schweiz. Formularsprache allein sagt wenig über den Aufwand aus.

7. ETFs auf südkoreanische Aktien

• iShares MSCI Korea UCITS ETF USD (Dist): ISIN IE00B0M63391, Domizil Irland laut Anbieter.
• Xtrackers MSCI Korea UCITS ETF 1C: ISIN LU0292100046, Domizil Luxemburg, thesaurierend laut Factsheet vom 31.07.2026.
• Ein Korea-ETF und ein breiter Schwellenländerfonds haben unterschiedliche Länder- und Unternehmensgewichte. Prüfe das datierte Factsheet; feste undatierte MSCI- oder KOSPI-Quoten helfen hier nicht.
• Koreanische Quellensteuer innerhalb des Fonds und deine deutsche Besteuerung der Fondsanteile sind getrennte Ebenen. Der Fonds fällt nicht automatisch unter dein persönliches DBA-Verfahren.
• Für steuerlich qualifizierte Aktienfonds im deutschen Privatvermögen gelten grundsätzlich 30 % Teilfreistellung nach § 20 InvStG. Das ist keine genaue Erstattung der Quellensteuer des Fonds. Die Beispiele sind keine Produktempfehlung.

8. Zinsen und Kursgewinne

Quellen: DBA Art. 11 und 13 und Income Tax Act, insbesondere Art. 119-3 und 156. Ein DBA-Höchstsatz ist nicht automatisch der Satz, den jede Bank ohne Unterlagen anwendet.

9. Zehn Unternehmen: Ausschüttungen richtig einordnen

Der freiwillige „Corporate Value-up“-Ansatz soll Unternehmen zu nachvollziehbaren Plänen zur Verbesserung ihres Unternehmenswerts anregen. Er garantiert keine steigenden Dividenden. Grundlage: FSC-Mitteilung vom 02.05.2024. Die folgenden Originalangaben ersetzen die früheren undatierten Renditeschätzungen; sie sind kein Ranking.

Abruf der Originalseiten: 27.09.2026. Eine Quartalsdividende ist keine garantierte Jahresdividende. Geplante Zahlungstermine belegen keine Gutschrift in deinem Depot. Aktiengattung, GDR-Verhältnis, Steuerabzug und Gebühren können abweichen; eine einheitliche Dividendensaison April/Mai passt nicht zu allen Beispielen.

10. Checkliste für südkoreanische Aktien

1. Zahlung zuordnen: Aktie oder GDR, gewöhnliche Dividende oder andere Ertragsart?
2. Abzug prüfen: Brutto und koreanische Steuer vergleichen; 22 % national von 15 % DBA unterscheiden.
3. Deutsche Anrechnung kontrollieren: bis zu 15 % im gewöhnlichen DBA-Fall, mit den gesetzlichen Voraussetzungen; Soli auf die verbleibende deutsche Steuer.
4. Belege und Verwahrkette klären: Ansässigkeit, wirtschaftliche Berechtigung, Steuerabzugsverpflichteter und zuständiges Amt.
5. Vorab- oder Erstattungsweg wählen: aktuelle Formulare, Frist, akzeptierte Sprache und Kosten bestätigen lassen; örtlichen Steueranteil einbeziehen.
6. Ergebnis nachhalten: Eingangsbeleg und Entscheidung aufbewahren; sechs Monate sind keine garantierte Kontogutschrift.

11. FAQ: Häufige Fragen

Wendet mein Broker das DBA automatisch an?

Das lässt sich nicht pauschal beantworten. Die gesetzliche Ermäßigung setzt Nachweise und einen passenden Abwicklungsweg voraus. S Broker nennt Südkorea bei seinem Vorabservice auf Anfrage; für die übrigen hier genannten Banken sind Korea-spezifische Zusagen teilweise nicht verifiziert.

Sind die NTS-Formulare auf Englisch?

Das NTS bietet unter anderem Form 29-12 mit Stand 20.03.2026 als englische Referenz an. Sie betrifft die Anwendung des ermäßigten Satzes. Ob diese Fassung, welche Anlagen und welche Übersetzungen im konkreten Verfahren akzeptiert werden, musst du mit der zuständigen Stelle klären.

Wie lange dauert die Rückerstattung?

Art. 156-6 Abs. 6 nennt sechs Monate ab Korrekturantrag für die Korrektur oder eine Mitteilung, dass kein Korrekturgrund besteht. Das ist keine garantierte Auszahlungsdauer. Die reguläre Antragsfrist beträgt nach Abs. 5 fünf Jahre ab dem 11. Tag des Folgemonats nach dem Steuerabzug; Sonderfälle sind gesondert zu prüfen.

Lohnt sich die Rückforderung?

Bei 1.000 € Bruttodividende und erfolgreicher Entlastung von 22 % auf 15 % beträgt die Bruttodifferenz 70 €. Ob sich der Antrag lohnt, hängt von belegbarem Anspruch, Gebühren, Übersetzungen und Zeitaufwand ab. Eine feste Schwelle für alle Anleger gibt es nicht.

Was ist der „Value Up“-Plan?

Die Initiative fördert freiwillige Unternehmenspläne zur Verbesserung des Unternehmenswerts und der Kapitalallokation. Höhere Ausschüttungen können ein Bestandteil sein; steigende Dividenden werden dadurch nicht garantiert.

Wie kaufe ich Samsung-Aktien?

Samsung nennt die Korea Exchange für seine Aktien und die London Stock Exchange für GDRs. Verfügbarkeit beim Broker, Aktiengattung, GDR-Verhältnis, Gebühren und steuerliche Nachweise musst du für das konkrete Wertpapier prüfen.

Gilt die FASTER-Richtlinie für Südkorea?

FASTER ist kein südkoreanisches Erstattungsverfahren. Für die hier beschriebene Entlastung sind koreanisches Recht, das DBA und die konkrete Verwahrkette maßgeblich. Der Value-up-Ansatz ist eine Unternehmensinitiative und kein Ersatz für den Steuerantrag.

Ist SK Hynix deshalb eine gute Dividendenaktie?

Die IR-Tabelle nennt für Q1 2026 eine Dividende von 375 KRW je Aktie. Daraus folgt weder eine feste künftige Rendite noch eine Kaufempfehlung. Geschäftsentwicklung, Bewertung, Währung und Ausschüttungspolitik sind getrennt von der Quellensteuer zu beurteilen.

Fazit: 22 % Abzug, 15 % DBA – der Nachweisweg zählt

• Regulär 22 % nationaler Dividendenabzug, bei berechtigten deutschen Privatpersonen 15 % DBA einschließlich örtlicher Steuer.
• Sieben Prozentpunkte mögliche Entlastung erfordern einen belegten Anspruch und einen passenden Antragsweg.
• Vorabreduzierung, nachträgliche Korrektur und deutsche Anrechnung getrennt prüfen.
• Fünfjährige reguläre Antragsfrist mit genauem gesetzlichen Beginn; sechs Monate Entscheidungsfrist ohne Auszahlungsgarantie.
• Keine pauschalen 0 % auf sämtliche Zinsen und Kursgewinne, keine allgemeine Broker- oder Dividendenzusage.

Für deine Abrechnung sind die konkrete Zahlung und die Nachweiskette entscheidend. Englische Referenzformulare erleichtern das Verständnis, machen die Rückforderung aber nicht automatisch einfach. Kläre vor einem Antrag Zuständigkeit, aktuelle Unterlagen, örtlichen Steueranteil und Kosten. Unverifizierte Verfahrensschritte behandeln wir hier ausdrücklich als offen.

Quellen: National Tax Service (NTS) | Bundeszentralamt für Steuern | DBA Deutschland-Südkorea | Korea Exchange (KRX)

Weiterführende Artikel

• 🇰🇷 Südkorea: Alle Dividendenaktien im Aktienfinder
• Was ist Quellensteuer? Einfach erklärt für Anleger 2026
• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) erklärt: So vermeidest d…
• Quellensteuer automatisch angerechnet? Bei diesen Ländern…
• Bester Broker für ausländische Dividenden: Quellensteuer-…
• Quellensteuer Japan
• Quellensteuer Australien
• Quellensteuer Australien

👉 Lesetipp: Dividendenaristokraten Europa | Dividenden-Depot aufbauen

📚 Mehr lesen: Vorzugsaktien | 7 Steuer-Tricks

Weiterführende Artikel

🔗 Mehr zum Thema Dividenden & Steuern:

• Anlage KAP richtig ausfüllen – Schritt-für-Schritt
• 7 legale Steuertricks für Dividendenanleger
• Dividenden in der GmbH: Nur 1,54 % Steuer
• Ausschüttend vs. Thesaurierend: Was ist besser?
• Bestes Depot für Dividendenanleger 2026