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Quellensteuer Australien

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Zuletzt aktualisiert: Februar 2026 | Lesezeit: ~15 Minuten

📌 Das Wichtigste in 30 Sekunden:
Australien hat ein weltweit einzigartiges Franking-Credit-System:
Unternehmen zahlen 30 % Körperschaftsteuer und „frankieren“ Dividenden – auf vollständig frankierte Dividenden fällt 0 % Quellensteuer an! Auf unfrankierte Dividenden: max. 15 % (DBA).
Franking Credits können deutsche Anleger leider NICHT zurückfordern.
Auf Zinsen und Kursgewinne: 0 %/0 %.

Inhaltsverzeichnis

  1. Die Grundlagen: Das Franking-Credit-System
  2. Frankierte vs. Unfrankierte Dividenden
  3. Rechenbeispiel: Was bleibt netto?
  4. Das DBA Deutschland-Australien (seit 2017)
  5. Rückforderung: Was geht, was nicht?
  6. Die Rolle der Depotbanken
  7. Sonderfall: AUD/EUR-Wechselkurs
  8. Ländervergleich
  9. ETFs auf australische Aktien
  10. Zinsen und Kursgewinne
  11. Top 10 australische Dividendenaktien
  12. Checkliste für australische Aktien
  13. FAQ: Häufige Fragen

1. Die Grundlagen: Das Franking-Credit-System 🇦🇺

Australien hat ein weltweit einzigartiges Imputationssystem, das sich grundlegend von allen anderen Ländern unterscheidet:

Detail Info
Körperschaftsteuersatz 30 % (große Unternehmen) / 25 % (kleine)
QSt auf frankierte Dividenden 0 % ✅
QSt auf unfrankierte Dividenden 30 % national → 15 % DBA
Franking Credits für Deutsche? ❌ Nicht nutzbar!
DBA seit 1. Januar 2017 (neues Abkommen)
💡 So funktioniert’s:
Ein australisches Unternehmen verdient 100 AUD → zahlt 30 AUD Körperschaftsteuer → schüttet 70 AUD als Dividende aus → hängt „Franking Credits“ von 30 AUD an. Für australische Anleger ist das eine Steuergutschrift.
Für deutsche Anleger leider nicht!

2. Frankierte vs. Unfrankierte Dividenden 📊

Merkmal Frankierte Dividende Unfrankierte Dividende
Definition Aus versteuerten Gewinnen Aus unversteuerten Gewinnen
KöSt bereits gezahlt? ✅ Ja (30 %) ❌ Nein
QSt für Deutsche 0 % ✅ 15 % (DBA)
Anrechenbar in DE Entfällt 15 %
Typisch bei BHP, Telstra, CSL, Wesfarmers Unternehmen mit Auslandsgewinnen
⚠️ Achtung bei Rio Tinto und BHP:
Diese Konzerne haben sowohl australische als auch ausländische Gewinne.
Dividenden können daher teilweise frankiert sein – z. B. 60 % frankiert + 40 % unfrankiert.
Die QSt fällt nur auf den unfrankierten Teil an!

3. Rechenbeispiel: Was bleibt netto? 🧮

Szenario A: Vollständig frankierte Dividende (z. B. Telstra)

Schritt Betrag
Bruttodividende 1.000,00 €
− Australische QSt 0,00 € (frankiert!)
− Dt. Abgeltungsteuer (26,375 %) 263,75 €
🟢 Netto 736,25 €

Szenario B: Unfrankierte Dividende

Schritt Betrag
Bruttodividende 1.000,00 €
− Australische QSt (15 % DBA) 150,00 €
Dt. Abgeltungsteuer (26,375 %) 263,75 €
− Anrechnung ausl. QSt − 150,00 €
= Noch an dt. Finanzamt 113,75 €
🟢 Netto 736,25 €

Ergebnis: Bei beiden Szenarien das gleiche Netto – 736,25 €.
Der Unterschied: Bei frankierten Dividenden hast du sofort mehr Liquidität, weil kein australischer Einbehalt stattfindet.

4. Das DBA Deutschland-Australien (seit 2017) 📜

Detail Info
In Kraft seit 1. Januar 2017
Max. QSt auf Dividenden 15 % (Streubesitz)
QSt Beteiligung ≥10 % 5 %
QSt auf Zinsen 0 % (Bankzinsen) / 10 % (sonstige)
QSt auf Kursgewinne 0 %
Frankierte Dividenden Nicht DBA-relevant (schon 0 %)

5. Rückforderung: Was geht, was nicht? ⚠️

Was? Rückforderbar? Details
Franking Credits ❌ NEIN! Nur für australische Steueransässige
Zu viel einbehaltene QSt ✅ Ja Wenn 30 % statt 15 % einbehalten
Behörde – ATO (Australian Taxation Office)
Formular – ATO Refund Application
🚫 Wichtig zu verstehen:
Franking Credits sind keine Quellensteuer – sie sind eine Gutschrift der bereits gezahlten Körperschaftsteuer.
Deutsche Anleger können sie weder anrechnen noch zurückfordern.
Das ist der größte Nachteil australischer Aktien für ausländische Anleger.

6. Die Rolle der Depotbanken 🏦

Bank Frankiert (0 %) Unfrankiert (DBA 15 %) DBA automatisch?
Comdirect ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja
DKB ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja
ING ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja
Trade Republic ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja
Interactive Brokers ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja

Gute Nachricht: Deutsche Broker handhaben das Franking-System korrekt – frankierte Dividenden kommen brutto an.

7. Sonderfall: AUD/EUR-Wechselkurs 💱

  • Aktueller Kurs: 1 EUR ≈ 1,67 AUD (Feb. 2026)
  • AUD ist rohstoffabhängig (Eisenerz, Kohle, Gold)
  • Dividendensaison: Februar (Jahresdividende) und August (Interim)
  • Geschäftsjahr endet am 30. Juni (nicht 31. Dezember!)

8. Ländervergleich 🌍

Land QSt Rückforderbar Besonderheit
🇬🇧 UK 0 % – Weltweit bestes Land
🇦🇺 Australien (frank.) 0 % – Franking = 0 %!
🇦🇺 Australien (unfrank.) 15 % 0 % DBA, 15 % anrechenbar
🇺🇸 USA 15 % 0 % W-8BEN
🇯🇵 Japan 15,315 % 0 % Wiederaufbausteuer
🇨🇭 Schweiz 35 % 20 % ePortal

9. ETFs auf australische Aktien 📦

  • Australien ist im MSCI World mit ~2 % gewichtet
  • iShares MSCI Australia UCITS ETF (IE-domiziliert)
  • SPDR S&P/ASX 200 Fund
  • Teilfreistellung (30 %) kompensiert QSt pauschal
  • ETF-Manager profitieren von Franking Credits auf Fondsebene (teilweise!)

10. Zinsen und Kursgewinne 🎉

Einkunftsart Australische QSt Besonderheit
Dividenden (frankiert) 0 % Imputation System
Dividenden (unfrankiert) 15 % (DBA) Anrechenbar
Zinsen (Bankzinsen) 0 % DBA
Zinsen (sonstige) 10 % DBA
Kursgewinne 0 % Nur in DE besteuert

11. Top 10 australische Dividendenaktien 📈

Australien hat eine starke Dividendenkultur – viele ASX 200-Unternehmen schütten über 70 % ihrer Gewinne aus:

Unternehmen Branche Rendite (ca.) Frankiert? Besonderheit
Woodside Energy Energie (LNG) ~8,0 % ⚠️ Teilweise Australiens größter LNG-Produzent
Fortescue Eisenerz ~7,0 % ✅ Voll Andrew Forrest, Green Energy
Telstra Telekommunikation ~4,5 % ✅ Voll Australiens „Deutsche Telekom“
BHP Group Rohstoffe ~4,0 % ⚠️ Teilweise Weltgrößter Bergbaukonzern
Rio Tinto Rohstoffe ~5,4 % ⚠️ Teilweise Dual-Listing UK/AU
Commonwealth Bank Banken ~3,2 % ✅ Voll Größte Bank Australiens
Wesfarmers Konglomerat ~3,0 % ✅ Voll Bunnings, Kmart, Officeworks
Woolworths Einzelhandel ~3,5 % ✅ Voll Supermarktmarktführer
National Australia Bank Banken ~4,0 % ✅ Voll Big Four Bank
CSL Limited Biopharma ~1,2 % ✅ Voll Wachstums-Story, Blutplasma

Frankierung variiert – prüfe bei BHP, Rio Tinto und Woodside die Dividendenabrechnung für den genauen Anteil.

12. Checkliste für australische Aktien ✅

Frankierte Dividenden (BHP, Telstra, CBA etc.)

  1. ✅ Aktien kaufen – fertig!
  2. 📊 Dividende geht brutto ein – 0 % QSt!
  3. 💡 Nur dt. Abgeltungsteuer (wie bei UK-Aktien)

Unfrankierte Dividenden

  1. 📊 15 % QSt einbehalten (DBA)
  2. ✅ 15 % automatisch angerechnet
  3. ✅ Kein Rückforderungsaufwand!

Wenn 30 % einbehalten wurden (Fehler)

  1. ⚠️ Prüfe Dividendenabrechnung
  2. 📄 ATO Refund Application einreichen
  3. 🏛️ Ansässigkeitsbescheinigung beifügen
  4. 📮 An Australian Taxation Office senden

13. FAQ: Häufige Fragen zur australischen Quellensteuer ❓

Was sind Franking Credits?

Gutschriften der bereits gezahlten 30 % Körperschaftsteuer, die an Dividenden angehängt werden. Für australische Anleger eine Steuergutschrift, für deutsche Anleger leider nicht nutzbar.

Zahle ich auf frankierte Dividenden Quellensteuer?

Nein! Auf vollständig frankierte Dividenden fällt 0 % QSt an. Die Dividende kommt brutto an. Nur die deutsche Abgeltungsteuer greift.

Kann ich Franking Credits von der ATO zurückholen?

Nein! Franking Credits sind eine australische Steuergutschrift, die nur australischen Steueransässigen zusteht. Dies ist der Hauptnachteil australischer Aktien für ausländische Anleger.

Was ist der Unterschied zu Großbritannien?

UK: Immer 0 % QSt (keine Unternehmenssteuer wird weitergegeben). Australien: 0 % nur bei frankierten Dividenden. Unfrankierte Dividenden: 15 % DBA.

Sind BHP-Dividenden frankiert?

Teilweise! BHP hat Gewinne aus Australien (frankiert) und aus dem Ausland (unfrankiert). Typisch: 50-70 % frankiert. Prüfe die jeweilige Dividendenabrechnung.

Was passiert bei Rio Tinto (Dual Listing)?

Rio Tinto ist an der ASX (Australien) und LSE (UK) gelistet. Wer die UK-Aktie kauft: 0 % QSt. Wer die AU-Aktie kauft: Frankierung je nach Dividende.

Wann ist Dividendensaison in Australien?

Geschäftsjahr endet am 30. Juni. Enddividende: September/Oktober. Interim-Dividende: März/April.

Wie wird australische QSt auf ETFs behandelt?

Bei Irland-domizilierten ETFs wird die QSt auf Fondsebene behandelt. Die 30 % Teilfreistellung in DE kompensiert dies pauschal.

Gibt es australische Dividendenaristokraten?

Australien hat eine starke Dividendenkultur. Wesfarmers (20+ Jahre), Commonwealth Bank, Woolworths und Telstra sind bekannte Dauerausschütter.

Lohnt sich Australien trotz nicht-nutzbarer Franking Credits?

Ja! Frankierte Dividenden kommen mit 0 % QSt an – besser als USA (15 %) oder Schweiz (35 %). Der Nachteil der nicht-nutzbaren Credits betrifft nur die theoretische Gesamtsteuerbelastung.

Fazit: Australien – Franking Credits als Dividendenbonus 🇦🇺

  • ✅ 0 % QSt auf frankierte Dividenden – einzigartiges System!
  • ✅ 15 % DBA auf unfrankierte Dividenden – voll anrechenbar
  • ✅ Starke Dividendenkultur (70 %+ Ausschüttungsquoten)
  • ✅ Woodside ~8 %, Fortescue ~7 %, BHP ~4 %
  • ⚠️ Franking Credits nicht nutzbar für Deutsche
  • ⚠️ AUD-Währungsrisiko (rohstoffabhängig)
  • ⚠️ Geschäftsjahr 1. Juli – 30. Juni

Australien ist für deutsche Dividendenanleger ein unterschätztes Ziel: Frankierte Dividenden kommen mit 0 % QSt an, der ASX bietet hohe Renditen und eine gelebte Dividendenkultur. Der Nachteil der nicht-nutzbaren Franking Credits wird durch die 0 % QSt auf frankierte Dividenden mehr als wettgemacht. G’day, Mate! 🇦🇺🦘

Haftungshinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Stand: Februar 2026.

Quellen: Australian Taxation Office (ATO) | Bundeszentralamt für Steuern | DBA Deutschland-Australien (seit 2017)

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Szenario A: Vollständig frankierte Dividende (z. B. Telstra) Schritt Betrag Bruttodividende 1.000,00 € − Australische QSt 0,00 € (frankiert!) − Dt. Abgeltungsteuer (26,375 %) 263,75 € 🟢 Netto 736,25 € Szenario B: Unfrankierte Dividende Schritt Betrag Bruttodividende 1.000,00 € − Australische QSt (15 % DBA) 150,00 € Dt. Abgeltungsteuer (26,375 %) 263,75 € − Anrechnung ausl. QSt − 150,00 € = Noch an dt. Finanzamt 113,75 € 🟢 Netto 736,25 € Ergebnis: Bei beiden Szenarien das gleiche Netto – 736,25 €. Der Unterschied: Bei frankierten Dividenden hast du sofort mehr Liquidität, weil kein australischer Einbehalt stattfindet. 4. Das DBA Deutschland-Australien (seit 2017) 📜 Detail Info In Kraft seit 1. Januar 2017 Max. QSt auf Dividenden 15 % (Streubesitz) QSt Beteiligung ≥10 % 5 % QSt auf Zinsen 0 % (Bankzinsen) / 10 % (sonstige) QSt auf Kursgewinne 0 % Frankierte Dividenden Nicht DBA-relevant (schon 0 %) 5. Rückforderung: Was geht, was nicht? ⚠️ Was? Rückforderbar? Details Franking Credits ❌ NEIN! Nur für australische Steueransässige Zu viel einbehaltene QSt ✅ Ja Wenn 30 % statt 15 % einbehalten Behörde – ATO (Australian Taxation Office) Formular – ATO Refund Application 🚫 Wichtig zu verstehen: Franking Credits sind keine Quellensteuer – sie sind eine Gutschrift der bereits gezahlten Körperschaftsteuer. Deutsche Anleger können sie weder anrechnen noch zurückfordern. Das ist der größte Nachteil australischer Aktien für ausländische Anleger. 6. Die Rolle der Depotbanken 🏦 Bank Frankiert (0 %) Unfrankiert (DBA 15 %) DBA automatisch? Comdirect ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja DKB ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja ING ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja Trade Republic ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja Interactive Brokers ✅ 0 % 15 % angerechnet ✅ Ja Gute Nachricht: Deutsche Broker handhaben das Franking-System korrekt – frankierte Dividenden kommen brutto an. 7. Sonderfall: AUD/EUR-Wechselkurs 💱 Aktueller Kurs: 1 EUR ≈ 1,67 AUD (Feb. 2026) AUD ist rohstoffabhängig (Eisenerz, Kohle, Gold) Dividendensaison: Februar (Jahresdividende) und August (Interim) Geschäftsjahr endet am 30. Juni (nicht 31. Dezember!) 8. Ländervergleich 🌍 Land QSt Rückforderbar Besonderheit 🇬🇧 UK 0 % – Weltweit bestes Land 🇦🇺 Australien (frank.) 0 % – Franking = 0 %! 🇦🇺 Australien (unfrank.) 15 % 0 % DBA, 15 % anrechenbar 🇺🇸 USA 15 % 0 % W-8BEN 🇯🇵 Japan 15,315 % 0 % Wiederaufbausteuer 🇨🇭 Schweiz 35 % 20 % ePortal 9. ETFs auf australische Aktien 📦 Australien ist im MSCI World mit ~2 % gewichtet iShares MSCI Australia UCITS ETF (IE-domiziliert) SPDR S&P/ASX 200 Fund Teilfreistellung (30 %) kompensiert QSt pauschal ETF-Manager profitieren von Franking Credits auf Fondsebene (teilweise!) 10. Zinsen und Kursgewinne 🎉 Einkunftsart Australische QSt Besonderheit Dividenden (frankiert) 0 % Imputation System Dividenden (unfrankiert) 15 % (DBA) Anrechenbar Zinsen (Bankzinsen) 0 % DBA Zinsen (sonstige) 10 % DBA Kursgewinne 0 % Nur in DE besteuert 11. Top 10 australische Dividendenaktien 📈 Australien hat eine starke Dividendenkultur – viele ASX 200-Unternehmen schütten über 70 % ihrer Gewinne aus: Unternehmen Branche Rendite (ca.) Frankiert? Besonderheit Woodside Energy Energie (LNG) ~8,0 % ⚠️ Teilweise Australiens größter LNG-Produzent Fortescue Eisenerz ~7,0 % ✅ Voll Andrew Forrest, Green Energy Telstra Telekommunikation ~4,5 % ✅ Voll Australiens „Deutsche Telekom“ BHP Group Rohstoffe ~4,0 % ⚠️ Teilweise Weltgrößter Bergbaukonzern Rio Tinto Rohstoffe ~5,4 % ⚠️ Teilweise Dual-Listing UK/AU Commonwealth Bank Banken ~3,2 % ✅ Voll Größte Bank Australiens Wesfarmers Konglomerat ~3,0 % ✅ Voll Bunnings, Kmart, Officeworks Woolworths Einzelhandel ~3,5 % ✅ Voll Supermarktmarktführer National Australia Bank Banken ~4,0 % ✅ Voll Big Four Bank CSL Limited Biopharma ~1,2 % ✅ Voll Wachstums-Story, Blutplasma Frankierung variiert – prüfe bei BHP, Rio Tinto und Woodside die Dividendenabrechnung für den genauen Anteil. 12. Checkliste für australische Aktien ✅ Frankierte Dividenden (BHP, Telstra, CBA etc.) ✅ Aktien kaufen – fertig! 📊 Dividende geht brutto ein – 0 % QSt! 💡 Nur dt. Abgeltungsteuer (wie bei UK-Aktien) Unfrankierte Dividenden 📊 15 % QSt einbehalten (DBA) ✅ 15 % automatisch angerechnet ✅ Kein Rückforderungsaufwand! Wenn 30 % einbehalten wurden (Fehler) ⚠️ Prüfe Dividendenabrechnung 📄 ATO Refund Application einreichen 🏛️ Ansässigkeitsbescheinigung beifügen 📮 An Australian Taxation Office senden 13. FAQ: Häufige Fragen zur australischen Quellensteuer ❓ Was sind Franking Credits?

Gutschriften der bereits gezahlten 30 % Körperschaftsteuer, die an Dividenden angehängt werden. Für australische Anleger eine Steuergutschrift, für deutsche Anleger leider nicht nutzbar.

Zahle ich auf frankierte Dividenden Quellensteuer?

Nein! Auf vollständig frankierte Dividenden fällt 0 % QSt an. Die Dividende kommt brutto an. Nur die deutsche Abgeltungsteuer greift.

Kann ich Franking Credits von der ATO zurückholen?

Nein! Franking Credits sind eine australische Steuergutschrift, die nur australischen Steueransässigen zusteht. Dies ist der Hauptnachteil australischer Aktien für ausländische Anleger.

Was ist der Unterschied zu Großbritannien?

UK: Immer 0 % QSt (keine Unternehmenssteuer wird weitergegeben). Australien: 0 % nur bei frankierten Dividenden. Unfrankierte Dividenden: 15 % DBA.

Sind BHP-Dividenden frankiert?

Teilweise! BHP hat Gewinne aus Australien (frankiert) und aus dem Ausland (unfrankiert). Typisch: 50-70 % frankiert. Prüfe die jeweilige Dividendenabrechnung.

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